海關(guān)總署就收取擔(dān)保答問
問：海關(guān)在哪些情況下可以收取擔(dān)保？
答：根據(jù)《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實施條例》的有關(guān)規(guī)定，涉案貨物、物品和運輸工具必須同時具備以下條件，海關(guān)方可向當(dāng)事人或運輸工具負(fù)責(zé)人收取擔(dān)保：
一、有關(guān)貨物、物品和運輸工具海關(guān)依法應(yīng)予扣留。
在調(diào)查處理行政違法案件過程中，海關(guān)實施行政扣留的目的在于強制取得和保全證據(jù)，防止走私違法標(biāo)的流失或被不法分子損毀或藏匿。根據(jù)《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，海關(guān)可依法實施扣留的貨物、物品和運輸工具的范圍包括：一是有走私嫌疑的貨物、物品和運輸工具，在前文所述案例中，某海關(guān)扣留匯豐公司庫存的加工貿(mào)易保稅料件就屬于對有走私嫌疑貨物所采取的扣留措施。需要說明的是，執(zhí)法實踐中，海關(guān)扣留此類貨物、物品和運輸工具并不須以當(dāng)事人走私行為成立為前提，只要海關(guān)認(rèn)定上述財物具有走私嫌疑就可以按照法定程序和時限要求予以扣留，至于最終當(dāng)事人涉案行為是否構(gòu)成走私、在扣財物是否被認(rèn)定為走私標(biāo)的以及是否被沒收，對海關(guān)先前采取扣留措施的合法性均不產(chǎn)生影響；二是違反海關(guān)法或者有關(guān)法律、行政法規(guī)的貨物、物品和運輸工具，海關(guān)扣留此類財物主要發(fā)生在進(jìn)出境環(huán)節(jié)，例如，海關(guān)檢查進(jìn)出境運輸工具，查驗進(jìn)出境貨物、物品，發(fā)現(xiàn)違反海關(guān)法或有關(guān)法律和行政法規(guī)的，可以扣留；三是其他法律、行政法規(guī)規(guī)定可以由海關(guān)扣留的貨物、物品和運輸工具，海關(guān)在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)的，也可予以扣留。
二、有關(guān)貨物、物品和運輸工具海關(guān)無法或不便扣留。
上述依法應(yīng)當(dāng)予以扣留的貨物、物品和運輸工具因為出現(xiàn)某些特殊事由而無法或不便采取扣留措施的，海關(guān)可以責(zé)令有關(guān)當(dāng)事人或者運輸工具負(fù)責(zé)人提供與上述財物價值相等的財產(chǎn)作為擔(dān)保。這里所指“無法”扣留財物的范圍通常包括：（1）加工貿(mào)易（進(jìn)料加工、來料加工）進(jìn)口料件已經(jīng)加工為成品，并且已在國內(nèi)銷售的；（2）一般貿(mào)易進(jìn)口貨物、物品和運輸工具已被倒賣、去向不明，或者雖有下落但已經(jīng)多次轉(zhuǎn)手，為維護(hù)善意取得者的合法權(quán)益，不宜再實施扣留的；（3）貨物、物品、運輸工具下落不明或者有證據(jù)證明已滅失的；（4）違法標(biāo)的已同其他合法貨物相結(jié)合，無法分割的。“不便”扣留財物通常指危險品、易燃品、易爆品以及不便扣留也無法保管的大宗貨物等。對于上述貨物、物品和運輸工具，海關(guān)若實施扣留，或無法執(zhí)行，或難以操作，或有可能侵犯貨物所有權(quán)人的合法權(quán)益。
問：當(dāng)事人可以提供哪些財產(chǎn)作為擔(dān)保？
答：在有違法嫌疑的貨物、物品和運輸工具無法或者不便扣留的情況下，海關(guān)收取當(dāng)事人提供的等值擔(dān)保，屬于海關(guān)事務(wù)擔(dān)保范疇。根據(jù)《海關(guān)法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人可以下列財產(chǎn)或權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保：
人民幣及可自由兌換貨幣。這里所說的“可自由兌換貨幣”是指國家外匯管理局公布掛牌的作為國際支付憑證的外幣現(xiàn)鈔，例如：美元、歐元、日元等。
匯票、本票、支票、債券、存單。其中，匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)，又分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票；本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)；支票是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)；債券是指依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券，如國庫券；存單是指儲蓄機構(gòu)發(fā)給存款人用以證明其債權(quán)的單據(jù)。由于匯票、本票、支票都有提示承兌、提示付款期限的限制，如果逾期，付款人可拒絕付款。因此，海關(guān)在接受票據(jù)擔(dān)保時應(yīng)當(dāng)及時辦理提示承兌、提示付款手續(xù)。
銀行或者非銀行金融機構(gòu)的保函。與前兩類擔(dān)保方式不同，保函不是用具體財產(chǎn)作為擔(dān)保，而是以保證人的信譽和不特定的財產(chǎn)為他人債務(wù)提供擔(dān)保，保證人應(yīng)當(dāng)是具有債務(wù)清償能力的第三方。為維護(hù)國家利益，保證海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的擔(dān)保人能切實履行擔(dān)保責(zé)任，海關(guān)只接受銀行或非銀行金融機構(gòu)出具的保函。
除上述所列各項外，當(dāng)事人或運輸工具負(fù)責(zé)人的其他財產(chǎn)和權(quán)利只要經(jīng)海關(guān)依法認(rèn)可，也可以作為其對無法或不便扣留的貨物、物品和運輸工具的擔(dān)保財產(chǎn)。需要說明的是，當(dāng)事人或運輸工具負(fù)責(zé)人提供的擔(dān)保可以是其自己的財產(chǎn)和權(quán)利，也可以是他人（擔(dān)保人）的財產(chǎn)和權(quán)利。
問：當(dāng)事人不提供擔(dān)保會承擔(dān)何種法律后果？
答：根據(jù)《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，對于依法應(yīng)予扣留的涉嫌違法貨物、物品、運輸工具，如果無法或不便扣留，而當(dāng)事人又未能提供等值擔(dān)保的，海關(guān)可以扣留當(dāng)事人等值的其他財產(chǎn)。這里所指的“其他財產(chǎn)”既可以是貨幣，也可以是物；既可以是動產(chǎn)，也可以是不動產(chǎn)。無論是哪種形式的財產(chǎn)，都必須是當(dāng)事人所有的；非當(dāng)事人所有的其他財產(chǎn)，海關(guān)無權(quán)扣留。
海關(guān)扣留當(dāng)事人所有的其他財產(chǎn)，扣留期限應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《海關(guān)行政處罰實施條例》第四十條的有關(guān)規(guī)定，一般情況下扣留期限不能超過1年，因案件調(diào)查需要，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限不得超過1年，復(fù)議和訴訟期不計算在內(nèi)。
問：海關(guān)如何處理擔(dān)保財產(chǎn)？
答：為保證日后有效實現(xiàn)擔(dān)保，除銀行或非銀行金融機構(gòu)出具的保函外，當(dāng)事人提供的作為擔(dān)保的財產(chǎn)一般要交付海關(guān)保存，處于海關(guān)的實際掌控之下。這些擔(dān)保財產(chǎn)的最終命運取決于海關(guān)對案件的處理結(jié)果以及當(dāng)事人對海關(guān)決定的執(zhí)行情況。根據(jù)《海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定，對于擔(dān)保財物的處理，海關(guān)遵循以下原則：
如果經(jīng)調(diào)查排除了涉案貨物、物品或運輸工具的違法嫌疑，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時解除擔(dān)保，將擔(dān)保財物發(fā)還當(dāng)事人。
如果海關(guān)經(jīng)調(diào)查審理認(rèn)定當(dāng)事人違法行為成立并作出行政處罰決定，當(dāng)事人按期履行處罰決定、辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時解除擔(dān)保，發(fā)還擔(dān)保財物。
如果當(dāng)事人逾期拒不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的行政處罰決定，海關(guān)可依法強制執(zhí)行當(dāng)事人的擔(dān)保財物。
