四川省涼山彝族自治州人民政府

涼山彝族自治州人民政府令第28號


《涼山州政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)九屆涼山州人民政府第81次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　州長：張支鐵

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年三月一日


涼山州政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

　　第一章　總　　則

　　第一條　為了加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《四川省國家建設(shè)項目審計辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合涼山州實際，制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目包括：全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。
　　第三條　州、縣（市）人民政府管理的單位政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，適用本辦法。
　　第四條　審計機(jī)關(guān)對政府投資的建設(shè)項目（以下簡稱“建設(shè)項目”）的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督；對前款規(guī)定的建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以對直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
　　第五條　州、縣（市）審計機(jī)關(guān)是本級人民政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。
　　投資來源是州級或者主要是州級的建設(shè)項目，由州審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督；投資來源是縣（市）級或者主要是縣（市）級的建設(shè)項目，由縣（市）審計機(jī)關(guān)實施審計監(jiān)督；投資主體出資額均等的建設(shè)項目，由州審計機(jī)關(guān)確定審計管轄。
　　政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)做好建設(shè)項目的審計工作。
　　第六條　州審計機(jī)關(guān)可以將其管轄的建設(shè)項目授權(quán)縣（市）審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計，也可以直接審計縣（市）審計機(jī)關(guān)管轄的建設(shè)項目。
　　審計機(jī)關(guān)獨立開展審計工作，不受其它機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人干涉。
　　第七條　審計機(jī)關(guān)和審計人員進(jìn)行建設(shè)項目審計，必須客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
　　被審計單位應(yīng)當(dāng)如實提供與建設(shè)項目有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、謊報，不得妨礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。
　　第八條　建設(shè)項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定確定年度審計工作重點，編制建設(shè)項目年度審計計劃，并報同級政府批準(zhǔn)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將納入年度審計計劃的建設(shè)項目告知建設(shè)單位。
　　第九條　發(fā)改部門制定年度建設(shè)項目計劃時，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知審計機(jī)關(guān)。
　　第十條　審計機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參加審計工作。涉及機(jī)構(gòu)、人員的聘請辦法按照審計機(jī)關(guān)另行制定的規(guī)范性文件執(zhí)行。
　　第十一條 部門和單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及社會審計組織對政府投資項目的審計，不能代替國家審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。
　　第十二條 建設(shè)項目招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在合同（協(xié)議）中約定以審計機(jī)關(guān)依法作出的審計結(jié)論作為工程竣工結(jié)算的最終依據(jù)，投資總額500萬元以上或不足500萬元的民生、社會公益事業(yè)建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程竣工結(jié)算。項目業(yè)主按工程進(jìn)度撥付工程款預(yù)留不少于15%,待決算審計后清算。
　　第十三條　建設(shè)項目審計經(jīng)費和聘請社會中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員所需經(jīng)費納入同級財政預(yù)算予以保障。
　　第十四條　審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目審計出具的審計報告和作出的審計決定，作為建設(shè)項目竣工后財務(wù)結(jié)算的依據(jù)。
　　第十五條　審計機(jī)關(guān)審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)部門通報審計結(jié)果。審計機(jī)關(guān)有權(quán)向社會公告審計結(jié)果。

　　第二章　跟蹤、竣工決算審計

　　第十六條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要對本轄區(qū)內(nèi)的政府重大投資項目或民生、社會公益事業(yè)建設(shè)項目實行全過程跟蹤審計；對建設(shè)工期較長或多個單項工程構(gòu)成的建設(shè)項目分段或分項實施審計監(jiān)督。
　　跟蹤審計是審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對建設(shè)項目從立項至項目建成竣工驗收全過程實施的審計監(jiān)督。
　　第十七條　審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金、工程結(jié)算和工程決算、交付使用的資產(chǎn)以及尾工工程的真實、合法、效益情況進(jìn)行審計。
　　建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容：
　　（一）建設(shè)項目資金的來源、管理與使用情況；
　　（二）工程價款結(jié)算與實際完成投資情況；
　　（三）交付使用資產(chǎn)情況；
　　（四）尾工工程的未完工程投資情況；
　　（五）年度會計報表、竣工決算報表情況；
　　（六）債權(quán)債務(wù)情況；
　　（七）建設(shè)成本情況；
　　（八）稅費計繳情況；
　　（九）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計的其他內(nèi)容。
　　第十八條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗收后及時編制出竣工決算，并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提請審計。
　　第十九條　建設(shè)項目審計，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
　　（一）項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件；
　　（二）初步驗收報告；
　　（三）與建設(shè)項目有關(guān)的合同及結(jié)算資料；
　　（四）自項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；
　　（五）其他應(yīng)當(dāng)提交的資料。
　　第二十條　審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以根據(jù)需要對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支事項的真實性和合法性進(jìn)行審計。審計機(jī)關(guān)對上述單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支的審計，不受審計管轄范圍的限制。
　　第二十一條　審計機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時可以對生產(chǎn)經(jīng)營型建設(shè)項目的投資效益進(jìn)行審計監(jiān)督。
　　第二十二條　審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以根據(jù)需要對實施項目的立項、規(guī)劃等管理部門、資金撥付部門具體行政行為的合規(guī)性、合法性實施審計監(jiān)督。
　　第二十三條　對建設(shè)項目的審計結(jié)論發(fā)生異議時，發(fā)改、財政等部門可向?qū)徲嫴块T發(fā)出函詢。若出現(xiàn)審計行為履職不當(dāng)，經(jīng)有關(guān)部門查實后應(yīng)予以行政問責(zé)。

　　第三章　法律責(zé)任

　　第二十四條　符合《中華人民共和國建筑法》規(guī)定的具備竣工驗收條件的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)主動向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申報審計。拖延或者拒不申請辦理竣工決算審計的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計手續(xù)；逾期不辦的，審計機(jī)關(guān)可建議有關(guān)主管部門不得批準(zhǔn)財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
　　第二十五條　被審計單位違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理：
　　（一）有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的；
　　（二）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的；
　　（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)資料的；
　　（四）有轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)行為的；
　　（五）其他應(yīng)處理的行為。
　　第二十六條　審計機(jī)關(guān)對工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，除沒收違法所得,并按違規(guī)金額處以20%以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費用由責(zé)任方承擔(dān)。如發(fā)現(xiàn)違紀(jì)或涉嫌犯罪線索的，由審計機(jī)關(guān)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依紀(jì)、依法追究責(zé)任。
　　第二十七條　審計機(jī)關(guān)及其工作人員在審計工作中有下列行為的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)依紀(jì)、依法處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
　　（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；
　　（二）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題的；
　　（三）利用職權(quán)，索取或者收受被審計單位財物以及謀取不正當(dāng)利益的；
　　（四）其他違反法律、法規(guī)規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊的。
　　第二十八條　報復(fù)陷害審計人員的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)作出處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
　　第二十九條 審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目審計作出的具體行政行為，被審計單位不服的，可自審計決定送達(dá)之日起60日內(nèi)向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議。

　　第四章　附 則

　　第三十條　本辦法由涼山州人民政府負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行，原《涼山州政府投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法（試行）》同時廢止。