國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法


國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令

第26號

　　《中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第102次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年7月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任　王勇
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一一年六月十四日


中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則


　　第一條 為加強(qiáng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范境外企業(yè)經(jīng)營行為，維護(hù)境外國有資產(chǎn)權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于中央企業(yè)及其各級獨(dú)資、控股子企業(yè)（以下簡稱各級子企業(yè)）在境外以各種形式出資所形成的國有權(quán)益的監(jiān)督管理。

　　本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤�律出資設(shè)立的獨(dú)資及控股企業(yè)。

　　第三條 國資委依法對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

　　（一）制定中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

　　（二）組織開展中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估和績效評價等基礎(chǔ)管理工作；

　　（三）督促、指導(dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任體系，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；

　　（四）依法監(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國有資產(chǎn)經(jīng)營管理重大事項(xiàng)，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件；

　　（五）按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　　（六）法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第四條 中央企業(yè)依法對所屬境外企業(yè)國有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

　　（一）依法審核決定境外企業(yè)重大事項(xiàng)，組織開展境外企業(yè)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作；

　　（二）建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風(fēng)險防范機(jī)制；

　　（三）建立健全境外國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任體系，對境外企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行評價和監(jiān)督，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；

　　（四）按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》規(guī)定，負(fù)責(zé)或者配合國資委開展所屬境外企業(yè)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

　　（五）協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件；

　　（六）法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第五條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)依法對境外企業(yè)享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。

　　中央企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營、合作企業(yè)重大事項(xiàng)管理。

　　 第二章 境外出資管理

　　第六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全境外出資管理制度，對境外出資實(shí)行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。

　　第七條 境外出資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國（地區(qū)）法律，符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策，符合國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。

　　中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購、兼并境外上市公司以及重大境外出資行為應(yīng)當(dāng)依照法定程序報國資委備案或者核準(zhǔn)。

　　第八條 境外出資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，評估企業(yè)財務(wù)承受能力和經(jīng)營管理能力，防范經(jīng)營、管理、資金、法律等風(fēng)險。境外出資原則上不得設(shè)立承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

　　第九條 以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資產(chǎn)評估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。

　　第十條 境外出資形成的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個人名義持有的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn)，依法辦理委托出資、代持等保全國有資產(chǎn)的法律手續(xù)，并以書面形式報告國資委。

　　第十一條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全離岸公司管理制度，規(guī)范離岸公司設(shè)立程序，加強(qiáng)離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)并以書面形式報告國資委。已無存續(xù)必要的離岸公司，應(yīng)當(dāng)依法予以注銷。

　　第十二條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，加強(qiáng)對境外企業(yè)重大經(jīng)營事項(xiàng)的預(yù)算控制，及時掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十三條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對境外資金實(shí)施集中管理和調(diào)度。

　　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對境外臨時資金集中賬戶的資金運(yùn)作實(shí)施嚴(yán)格審批和監(jiān)督檢查，定期向國資委報告境外大額資金的管理和運(yùn)作情況。

　　第十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易權(quán)限和交易流程等重要事項(xiàng)，并按照相關(guān)規(guī)定報國資委備案或者核準(zhǔn)。從事境外期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守套期保值原則，完善風(fēng)險管理規(guī)定，禁止投機(jī)行為。

　　第十五條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外派人員管理制度，明確崗位職責(zé)、工作紀(jì)律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營管理人員的定期述職和履職評估制度。

　　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理?xiàng)l件的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報國資委備案。

　　 第三章 境外企業(yè)管理

　　第十六條 中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責(zé)任主體。境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向中央企業(yè)報告境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析情況。

　　第十七條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全資產(chǎn)分類管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，定期開展資產(chǎn)清查，加強(qiáng)風(fēng)險管理，對其運(yùn)營管理的國有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任。

　　第十八條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國有產(chǎn)權(quán)管理制度，明確負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和工作責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)境外國有產(chǎn)權(quán)管理。

　　第十九條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資管理，嚴(yán)格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)股東（大）會、董事會或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)審議通過的年度預(yù)算方案，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。

　　第二十一條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程序。

　　第二十二條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循中央企業(yè)確定的融資權(quán)限。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個人進(jìn)行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔(dān)保。

　　第二十三條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，明確資金使用管理權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)主要負(fù)責(zé)人與財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當(dāng)符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程序和權(quán)限。

　　境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)良好并具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個人名義開設(shè)賬戶，但所在國（地區(qū)）法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他機(jī)構(gòu)使用。

　　第二十四條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，在符合所在國（地區(qū)）法律規(guī)定的條件下，及時、足額向出資人分配利潤。

　　第二十五條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善會計(jì)核算制度，會計(jì)賬簿及財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時地反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金收支情況。

　　第二十六條 境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過法定程序聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對年度財務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)。暫不具備條件的，由中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

　　 第四章 境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理

　　第二十七條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理制度和報告制度，加強(qiáng)對境外企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。

　　第二十八條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責(zé)權(quán)限、報告程序和考核獎懲辦法，委派股東代表參加境外企業(yè)的股東（大）會會議。股東代表應(yīng)當(dāng)按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時報告委派企業(yè)。

　　第二十九條 境外企業(yè)有下列重大事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)按照法定程序報中央企業(yè)核準(zhǔn)：

　　（一）增加或者減少注冊資本，合并、分立、解散、清算、申請破產(chǎn)或者變更企業(yè)組織形式；

　　（二）年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

　　（三）發(fā)行公司債券或者股票等融資活動；

　　（四）收購、股權(quán)投資、理財業(yè)務(wù)以及開展金融衍生業(yè)務(wù)；

　　（五）對外擔(dān)保、對外捐贈事項(xiàng)；

　　（六）重要資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　　（七）開立、變更、撤并銀行賬戶；

　　（八）企業(yè)章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第三十條 境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，導(dǎo)致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨(dú)資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報國資委審核同意。

　　第三十一條 境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)立即報告中央企業(yè)；影響特別重大的，應(yīng)當(dāng)通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告。

　　（一）銀行賬戶或者境外款項(xiàng)被凍結(jié)；

　　（二）開戶銀行或者存款所在的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)；

　　（三）重大資產(chǎn)損失；

　　（四）發(fā)生戰(zhàn)爭、重大自然災(zāi)害，重大群體性事件，以及危及人身或者財產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件；

　　（五）受到所在國（地區(qū)）監(jiān)管部門處罰產(chǎn)生重大不良影響；

　　（六）其他有重大影響的事件。

　　 第五章 境外國有資產(chǎn)監(jiān)督

　　第三十二條 國資委應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績考核和績效評價范圍，定期組織開展境外企業(yè)抽查審計(jì)，綜合評判中央企業(yè)經(jīng)營成果。

　　第三十三條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對境外企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、會計(jì)信息以及國有資產(chǎn)運(yùn)營等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立境外企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況信息報告制度，按照規(guī)定向國資委報告有關(guān)境外企業(yè)財產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和境外國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等情況。

　　第三十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的考核評價，開展任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并出具審計(jì)報告。重要境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)報國資委備案。

　　第三十五條 國家出資企業(yè)監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，對中央企業(yè)境外國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要組織開展專項(xiàng)檢查。

　　 第六章 法律責(zé)任

　　第三十六條 境外企業(yè)有下列情形之一的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　（一）違規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個人進(jìn)行融資或者提供擔(dān)保，出借銀行賬戶；

　　（二）越權(quán)或者未按規(guī)定程序進(jìn)行投資、調(diào)度和使用資金、處置資產(chǎn)；

　　（三）內(nèi)部控制和風(fēng)險防范存在嚴(yán)重缺陷；

　　（四）會計(jì)信息不真實(shí)，存有賬外業(yè)務(wù)和賬外資產(chǎn)；

　　（五）通過不正當(dāng)交易轉(zhuǎn)移利潤；

　　（六）挪用或者截留應(yīng)繳收益；

　　（七）未按本規(guī)定及時報告重大事項(xiàng)。

　　第三十七條 中央企業(yè)有下列情形之一，國資委應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　（一）未建立境外企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管制度；

　　（二）未按本辦法規(guī)定履行有關(guān)核準(zhǔn)備案程序；

　　（三）未按本辦法規(guī)定及時報告重大事項(xiàng)；

　　（四）對境外企業(yè)管理失控，造成國有資產(chǎn)損失。

　 　 第七章 附則

　　第三十八條 中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在境外設(shè)立的各類分支機(jī)構(gòu)的國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十九條 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國有資產(chǎn)管理制度。

　　第四十條 本辦法自2011年7月1日起施行。