安徽省馬鞍山市人民政府辦公室

馬鞍山市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)馬鞍山市市直部門財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法的通知



當(dāng)涂縣、各區(qū)人民政府，市政府各部門、直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)單位：

《馬鞍山市市直部門財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法》已經(jīng)2011年4月25日市政府第80次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。









二〇一一年五月十二日



馬鞍山市市直部門財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余

資金管理暫行辦法



第一條 為全面提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，優(yōu)化財(cái)政資源配置，加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》、《安徽省省級(jí)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》和省財(cái)政廳《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》等相關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條 市直部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，是指與市財(cái)政有繳撥款關(guān)系的市直行政、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱部門、單位），在預(yù)算年度內(nèi)按照市財(cái)政局批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年未列支出的財(cái)政資金，以及由財(cái)政部門管理的特設(shè)專戶當(dāng)年未列支出的財(cái)政資金。

市直部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（以下簡(jiǎn)稱結(jié)轉(zhuǎn)資金），是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政資金。

市直部門財(cái)政撥款結(jié)余資金（以下簡(jiǎn)稱結(jié)余資金），是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響導(dǎo)致工作目標(biāo)終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政資金。

第三條 結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。各部門、單位項(xiàng)目支出資金原則上應(yīng)在當(dāng)年使用完畢。對(duì)確需結(jié)轉(zhuǎn)使用的，由部門、單位提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用，但下年仍未使用完畢的，全部收回市級(jí)預(yù)算。如項(xiàng)目單位確需繼續(xù)使用的，由單位提出申請(qǐng)，報(bào)市政府按追加預(yù)算有關(guān)程序辦理。

屬上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，上級(jí)財(cái)政有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。

基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

第四條 結(jié)余資金管理。市直部門結(jié)余資金按性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。

基本支出結(jié)余，原則上由部門、單位結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，并將安排使用情況報(bào)市財(cái)政局備案。

項(xiàng)目支出結(jié)余，視不同情況分別處理:⑴省級(jí)以上專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目支出結(jié)余，有明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有明確規(guī)定的，全部收回市級(jí)預(yù)算。⑵市級(jí)預(yù)算項(xiàng)目支出結(jié)余，全部收回市級(jí)預(yù)算。⑶基本建設(shè)項(xiàng)目支出結(jié)余，經(jīng)市財(cái)政局審核確認(rèn)后，按投資來源比例收回市級(jí)預(yù)算。

第五條 各部門、單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)減少年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。因政策變化等原因，對(duì)預(yù)計(jì)年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點(diǎn)支出項(xiàng)目的申請(qǐng)，并履行規(guī)定審批程序。

第六條 財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)特設(shè)專戶資金的使用管理，加快資金撥付進(jìn)度。對(duì)特設(shè)專戶年終資金余額，要分清結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，對(duì)上年結(jié)余的資金要上繳國庫納入預(yù)算管理。

第七條 市財(cái)政局要進(jìn)一步完善體制機(jī)制，強(qiáng)化市級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理措施，督促和配合部門、單位加快預(yù)算支出進(jìn)度，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

第八條 嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付管理制度，完善國庫單一賬戶體系。取消執(zhí)收部門、單位的政府非稅收入過渡賬戶，執(zhí)收部門、單位收取的所有政府非稅收入，按規(guī)定統(tǒng)一繳入國庫或財(cái)政專戶，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第九條 嚴(yán)格特設(shè)專戶管理。取消不符合現(xiàn)行政策規(guī)定的專戶，撤銷執(zhí)行政策到期和資金已使用完畢的專戶，除有政策明確規(guī)定外，原則上不再開設(shè)新的特設(shè)專戶。

第十條 市財(cái)政局、市審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)各部門、單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的監(jiān)督檢查。 對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門和單位，要按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》相關(guān)規(guī)定，責(zé)令其進(jìn)行糾正，或通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金收回市級(jí)財(cái)政。

第十一條 對(duì)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)政府性基金和專項(xiàng)收入項(xiàng)目支出的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，按照基金和專項(xiàng)收入管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。