新疆維吾爾自治區阿克蘇地區行政公署辦公室

關于《印發阿克蘇地區國資委監管企業應收款項管理辦法（試行）》的通知




各縣（市）人民政府，地區有關單位：
《阿克蘇地區國資委監管企業應收款項管理辦法（試行）》已經地區財經領導小組2011年第四次會議審議通過，現予印發，請遵照執行。





二○一一年十月十九日





阿克蘇地區國資委監管企業應收款項管理辦法

（試 行）



第一章 總 則


第一條 為加強國有及國有控股企業財務管理，提高企業債權債務管理水平，根據《關于建立健全企業應收款項管理制度的通知》（財企〔2002〕513號）和《直接監管企業負責人經營業績考核暫行辦法》（新國資發〔2011〕41號）有關規定，制定本辦法。
第二條 企業應收款項是企業的主要流動資產之一，包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條 建立應收款項清收與績效考核掛鉤管理制度。對2005年開展企業經營業績考核工作以前形成的應收款項，按照賬齡和催收難度，確定不同提成比例。2005年以后（含2005年）形成的應收賬款，回收時間不超過3年，其中：第二年年底回收率要達到85%以上，第三年年底要達到100%。時限內完成任務的企業和企業主要負責人予以表彰獎勵；對于清欠措施不力而造成潛在風險的，除通報批評外，扣減企業主要負責人當年年薪。



第二章 應收款項臺賬管理


第四條 企業要按照客戶設立應收款項臺賬，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收款項的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。要加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。
第五條 企業財務管理部門要按季度定期編制應收款項明細表，向企業管理人員和有關業務部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業資產損失。　



第三章 應收款項催收責任


第六條 企業對到期的應收款項，要及時提醒客戶按約付款；對逾期的應收款項，可采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收款項，通過訴訟方式解決。
第七條 企業要落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收款項的業務部門和相關人員，要給予警誡。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業要按照內部管理制度扣罰工資和賠償損失。
第八條 企業在追索逾期應收款項過程中，應按照內部財務管理制度規定，給予專門收賬的機構或人員核撥專項勞務費用、訴訟費用，作為當期費用處理，不得掛賬。企業為了減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期應收款項按一定比例折扣后收回的，根據企業董事會或者經理辦公會審議決定及債權債務雙方簽訂的有效協議，可將折扣部分作為損失處理。

　　第四章 應收款項的清查

第九條 每年年終時，企業必須組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。企業在清查應收款項時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，應當從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數額。



第五章 壞賬核銷管理

第十條 企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項要作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于生產經營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，作為清算損益。壞賬損失處理后，要依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報，按照會計制度規定的方法進行核算。
第十一條 企業壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：
（1）債務人被依法宣告破產、撤銷的，要取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；
（2）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足以清償且沒有繼承人的應收款項，要在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；
（3）涉訴的應收款項，已經人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；
（4）逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。



第六章 壞賬損失內部處理程序

第十二條 企業清查出來的壞賬損失，要及時按規定程序處理，處理的程序是：
（1）企業內部有關責任部門經過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實；
（2）企業內部審計（監察）部門經過追查責任，提出結案意見；
（3）涉及訴訟的損失，企業要委托律師出具法律意見書；
（4）企業財務管理部門經過審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，按照企業內部管理制度提交董事會或者經理辦公會審定。
第十三條 企業處理的壞賬損失屬于逾期3年應收款項的，實行賬銷案存，繼續保留追索權，也可以劃轉企業國有資本持有單位管理，或者劃轉內部設立的專門機構追索。



第七章 核銷國有權益的行為

第十四條 企業在公司改制、實施合并或者分立、依法整頓或者變更管理關系等行為時，清查核實的壞賬損失涉及核銷所有者權益的，在核銷國有資本時，必須得到地區國資委的批準。并附送以下資料：
（1）企業清查應收款項理由的說明；
（2）企業內部審計（監察）部門的結案意見；
（3）企業董事會或者經理辦公會研究作出的決議；
（4）注冊會計師出具的審計報告。



第八章 應收款項回收管理

第十五條 企業根據應收款項的金額大小、不同的形成時間、不同的收款區域、不同的難易程度，按照以下原則清收：
（1）誰造成的欠款誰回收，誰銷售的產品誰收款；
（2）先易后難，先近后遠；
（3）先疆外，后疆內。
第十六條 企業根據具體情況，可采取以下三種清收欠款方式：

（1）對造成欠款的直接責任人，實行離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款，已調離原單位、原崗位者，在國資監管系統的，由地區國資委協調，回原單位清收欠款；
（2）集中銷售、財務等部門人員清收欠款；
（3）鼓勵其他人員積極參與清收欠款。

第十七條 為鼓勵單位和個人積極參與應收款回收工作，加速資金回籠，根據應收款項賬齡長短、難易程度，考慮清欠過程發生的費用，在與單位或個人簽訂清收責任書時，明確責任、權利、義務，在清收資金到賬或實物運達原單位前提下，按一定比例予以提成。
第十八條 離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款提成（含清收過程中發生的費用）比例：
（1）收回2004年發生的欠款，疆外按12％提成，疆內按8％提成。
（2）收回2003年發生的欠款，疆外按16％提成，疆內按12％提成。
（3）收回2002年以前發生的欠款，疆外按20%提成，疆內按16％提成。
（4）在清欠期間，給直接責任人預發70%工資，清欠任務完成后，在計提的清欠費用中扣除預發的工資。
第十九條 專職清欠工作人員，扣除清收過程中發生的費用（含工資、差旅費等），清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發生的欠款，按9%提成。
（2）收回2003年發生的欠款，按12%提成。
（3）收回2002年以前發生的欠款，按18％提成。
第二十條 其他人員清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發生的欠款，按16%提成。
（2）收回2003年發生的欠款，按22%提成。
（3）收回2002年以前發生的欠款，按30％提成。
第二十一條 各企業在本規定的原則內制定具體清欠獎勵細則，對難度十分大的欠款清收，在上述規定的提成比例基礎上可適當提高，報地區國資委批準后執行。



第九章 企業應收款項管理的責任

第二十二條 企業主要領導人作為清欠工作的第一責任人，要加強清欠的組織協調，并指定一名副職領導主抓清欠工作。清欠任務較重的企業，要組織專門的清欠工作班子，明確目標任務，落實工作責任，抓出工作成效。
第二十三條　對因失職瀆職造成應收賬款無法收回、給國有資產帶來損失的，要根據損失大小，按照黨紀、政紀規定，追究有關責任人的責任，對情節嚴重的，追究有關法人或個人的刑事和民事責任。



第十章 附則

第二十四條 本辦法由地區國資委負責解釋。
第二十五條 本辦法自下發之日起執行。