陜西省商洛市人民政府辦公室

商洛市人民政府辦公室關于印發商洛市地方稅收征管保障辦法的通知

商政辦發〔2012〕87號


各縣區人民政府，商丹園區管委會，市政府各工作部門、事業機構：

《商洛市地方稅收征管保障辦法》已經市政府常務會研究同意，現印發你們，請結合實際，認真貫徹執行。


商洛市人民政府辦公室

2012年8月27日





商洛市地方稅收征管保障辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強地方稅收征收管理，保障地方稅收收入，營造良好的稅收環境，維護納稅人的合法權益，促進商洛經濟社會協調發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的地方稅收征管保障，是指在本市行政區域內各級政府、地稅部門以及有關部門、單位和個人根據稅收管理的特點和要求，為保障地方稅收及時、足額征繳入庫所采取的監督、支持、協助以及獎懲等措施的總稱。

第三條 地方稅收征管保障以稅收法律、法規為依據，堅持政府主導、稅務主管、部門配合、社會參與的原則，以部門聯動、源頭控管、綜合治理為主要方式，堵塞征管漏洞，保障地方稅收收入及時、足額入庫。

第四條 各縣區政府應當加強對地方稅收征管保障工作的組織領導，協調有關部門和單位落實地方稅收征管保障措施，對地方稅收征管保障工作情況進行監督和考核。

有關部門、單位和個人應當支持、協助地稅部門依法履行職責,做好地方稅收征管工作。

第二章 稅收管控

第五條 除地稅部門、稅務人員以及經地稅部門依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

任何部門、單位和個人不得違反法律、法規的規定，擅自做出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

任何部門、單位和個人不得非法干預、阻撓或者取代地稅部門依法履行職責。

第六條 任何單位和個人有權對違反稅收法律、法規的行為進行舉報。地稅部門接到舉報后應當及時調查，依法處理，并對舉報人的情況嚴格保密。

地稅部門對被舉報的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人違反稅收法律、法規的行為查實后，按照有關規定給予舉報人獎勵。

第七條 地稅部門應當加強稅收征收管理，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

第八條 地稅部門要嚴格控管稅源，依法加強發票管理，有關單位和個人應當積極支持、配合。

第九條 地稅部門應當建立、健全內部制約和監督管理制度。

稅務人員應當堅持公平、公正、文明執法，忠于職守，清正廉潔，文明服務，依法接受監督；不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

第十條 地稅部門在稅收執法中與政府有關部門、單位發生資金追繳矛盾時，有關部門和單位應當依法保證稅收優先權的行使。

第三章 信息傳遞

第十一條 各縣區政府應當建立地方稅收征管保障信息交換平臺，建立健全有關部門之間的涉稅信息交換和共享制度，實現涉稅信息的互聯互通。

第十二條 政府有關部門和單位應當在各自職責范圍內，協助地稅部門做好有關工作，按照規定的時限、方式和格式向同級地稅部門傳遞涉稅信息。

（一）發改部門。在月度終了15日內，向同級地稅部門提供本級建設投資項目立項信息、重點建設項目投資計劃及進度信息、續建項目信息、重大產業儲備項目信息；

（二）教育部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級各類民辦學校的設立、變更、注銷信息；

（三）科技部門。及時查處涉嫌研究開發費用、技術合同偽造，騙取高新技術企業資格的案件，并將查處結果向地稅部門通報；在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本轄區內省級認定的高新技術企業的相關信息、技術合同登記和技術交易相關信息；

（四）公安部門。協助地稅部門查詢納稅人以及其他涉稅人員身份證明、暫住人口居住情況、境內外人員出入境記錄等信息，依法查處地稅部門移送的涉稅犯罪案件,并將查處結果向地稅部門通報；在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級準許礦山開采企業購買爆破器材的審批信息；

（五）民政部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級福利企業的認定、變更、注銷信息和民辦非企業單位登記、變更、注銷信息；

審計部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級已審計完結單位違反稅收法律、行政法規信息；

財政部門。對有獎發票所需的獎金按照規定在年度預算中予以安排；在季度終了15日內，向同級地稅部門提供行政事業單位資產轉讓等信息；在年度決算后30日內，提供本級財政向企業的撥款及補貼信息；

人社部門。協助地稅部門查詢《就業失業登記證》發放、社保費繳納的相關信息；在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級零售藥店醫保結算數據信息；在年度終了30日內，提供本級企事業單位醫療保險繳納信息；

（九）國土部門。協助地稅部門查詢納稅人以及其他涉稅人員的土地使用權情況；對申請辦理土地權屬登記、變更手續的單位和個人，不能提供相關完稅證明、免稅證明的，不予辦理相關手續。在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級國有土地使用權出讓、轉讓信息和采礦權出讓、轉讓信息，《土地使用權證書》登記、變更信息；

（十）建設部門。在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級建設項目招投標信息、建設工程項目合同備案信息和外地設計、施工、建筑企業在我市開展工程或提供勞務的項目備案信息；提供已批準的建設工程施工許可和備案的建筑工程竣工驗收信息；

（十一）規劃部門。在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級建設用地規劃許可信息；

（十二）交通部門。在季度終了后15日內，向同級地稅部門提供本級交通建設項目信息；

（十三）水務部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級水利建設項目信息；在年度終了30日內，提供本級管轄的砂石采選企業和個體工商戶的審批信息；

（十四）招商部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級相關招商引資信息；

（十五）文廣部門。在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級文化團體演出登記信息和各類營業性演出信息；在季度終了15日內，提供本級文化經營許可證發放、變更、注銷信息；

（十六）衛生部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級醫療機構執業許可證的認定、發放、變更、注銷信息；

（十七）體育部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級各類商業性體育比賽或其他重要體育活動信息；

(十八)統計部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級分行業城鎮固定資產投資信息和規模以上企業生產經營相關信息；

（十九）工商部門。對申請辦理股權變動的納稅人，憑地稅部門開具的股權轉讓繳稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，辦理相關變更手續；在月度終了15日內，向同級地稅部門提供本級股權變更登記信息；在季度終了15日內，提供本級企業、個體工商戶的設立、變更、注銷登記、吊銷營業執照信息；

（二十）質監部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級企業、事業單位、社團組織、民辦非企業單位、個體工商戶的《組織機構代碼證書》的發放、變更、注銷信息；

（二十一）物價部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級公益性收費、經營服務性收費項目及收費標準調整信息；

（二十二）公積金管理部門。在年度終了30日內，向同級地稅部門提供本級企事業單位住房公積金年度匯繳明細信息；

（二十三）國稅部門。在季度終了15日內，向地稅部門提供本級設立、變更、注銷稅務登記等戶籍管理信息；在納稅申報期終了5日內，向同級地稅部門提供本級管理的相關納稅人的增值稅、消費稅的征收信息和稽查部門的稽查信息；在季度終了后15日內，提供核定征收納稅人的定額核定（變更）和停復業信息；

（二十四）交警部門。在季度終了15日內,向同級地稅部門提供本級機動車輛注冊登記、過戶、注銷信息，各駕駛培訓學校學員報名信息，經營性停車場登記信息；

（二十五）國有資產監督管理部門。在季度終了15日內，向

同級地稅部門提供本級國有企業兼并、轉讓、劃轉、改組、改制、

破產信息和國有資產轉讓等信息；

（二十六）房管部門。在月度終了10日內，向同級地稅部門提供本級已批準的售房許可信息、《商品房預售許可證》登記、變更信息和商品房實際測量面積信息，房產轉移、變更信息，房地產預售備案信息；

（二十七）各銀行業金融機構。在月度終了10日內，向同級地稅部門傳遞購房按揭貸款發放信息；

（二十八）供電部門。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級用戶用電立戶、變更及注銷信息；在半年終了后30日內，提供本級單位和個人的用電量信息；

（二十九）自來水公司。在季度終了15日內，向同級地稅部門提供本級管理的企事業單位和個體工商戶用水立戶、變更以及注銷信息；在半年終了30日內，提供本級管理的企事業單位和個體工商戶的用水量信息；

（三十）其他有關部門和單位應當按照稅收法律法規的規定向同級地稅部門提供相關涉稅信息。

上述信息由有關部門和單位以書面、電子郵件等形式向地稅部門提供；如當期未產生信息的，應當告知地稅部門。

第十三條 因地稅征管工作需要，地稅部門可以指定專人到有關部門和單位收集相關涉稅信息。

第十四條 地稅部門對有關部門和單位提供的涉稅信息應

當科學分析、綜合利用，不得用于稅收管理之外的其他用途。

對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的信息，應當予以保密。

第十五條 地稅部門應當做好有關部門和單位涉稅信息傳遞輔導工作，及時整理和分析有關涉稅信息，定期向相關信息傳遞部門反饋第三方信息使用效果；協助同級政府做好地方稅收保障考核工作；根據經濟和社會發展情況，及時提出有關部門和單位提供涉稅信息以及協助稅收征管的意見。

第四章 稅收服務

第十六條 地稅部門應當依法向納稅人宣傳稅法并且提供政策咨詢、納稅輔導、辦稅指南、稅收救濟等服務。

地稅部門為納稅人提供納稅服務不得收取任何費用，不得變相增加納稅人、扣繳義務人的負擔。

第十七條 地稅部門要建立健全政務公開和政府信息公開制度，公開征稅依據、減免稅政策、辦稅程序以及服務規范等事項，依法保障納稅人的知情權、參與權和救濟權。

第十八條 地稅部門要建立稅收政策執行和稅收繳納異議協調、調解機制，及時化解征納爭議。

第十九條 地稅部門根據實際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利。

第五章 委托代征

第二十條 地稅部門根據國家有關規定和有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以對下列零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征，有關部門、單位和個人應當給予支持和協助：

（一）出讓、轉讓土地使用權的單位和個人應當繳納的稅收，可以委托國土資源等部門代征；

（二）房屋出租及提供家庭裝修勞務的單位和個人應當繳納的稅收，可以委托房產管理、物業管理、居委會、村委會等單位代征；

（三）國稅部門代開發票的城市維護建設稅、教育附加費和個人所得稅等，可以委托國稅部門代征；

（四）黨政機關、事業單位房屋租賃稅收，可委托財政部門代征；

（五）其他零星分散和異地繳納的地方稅收，由地稅部門根據實際需要進行委托代征。

第二十一條 地稅部門應當按照有關規定與受托代征稅款的單位和個人簽訂委托代征協議，并進行委托代征登記。

受托代征稅款的單位和個人按照協議規定依法代征稅款，不得擅自擴大或者縮小代征范圍，不得違反委托代征協議，擅自不征或者少征應征稅款。

第二十二條 受托代征稅款的單位和個人應當領取、保管、使用、結報稅收票證，單獨設立代征稅款賬簿，并在規定的期限內依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。

第二十三條 地稅部門應當按照規定支付受托代征稅款的單位和個人代征手續費。受托代征稅款的單位根據代征工作需要合理使用手續費。

第六章 工作考核

第二十四條 各縣區政府應當將地方稅收征管保障工作納入年度目標責任制考核范圍，對負有地方稅收征管保障責任的部門和單位參與稅收協助的情況和成效進行考核，并將考核結果定期通報。考核的內容主要包括：

（一）有關部門和單位稅收協作開展情況；

（二）有關部門和單位涉稅信息傳遞情況；

（三）受托代征稅款的單位和個人代征稅款情況；

（四）有關部門和單位作為扣繳義務人的稅款扣繳情況；

（五）地稅部門通過稅收征管保障措施，組織稅收收入情況。

第二十五條 稅收征管保障工作考核采用百分制，實行日常考核和年終考核相結合的方式進行。日常考核采取按季度考核的方式進行，在季度終了30日內由稅收征管保障領導小組辦公室將各單位和各部門的涉稅信息傳遞及協稅護稅工作落實情況進行通報。年終考核由稅收征管保障領導小組抽調相關人員組成考核組，采取查閱相關資料、實地檢查等方式進行。

考核采用綜合打分、等次評定方式進行，分為優秀、良好、合格和不合格四個等次：90分以上為優秀（含90分）， 60-90分的為合格（含60分），60分以下為不合格。考核結果納入年度目標責任考核，對年度考核不合格的單位，在目標責任考核中予以扣分。

第二十六條 經考核被評為優秀等次的部門和單位，市政府授予“稅收征管保障工作先進單位”榮譽稱號，并按《商洛市財源建設獎勵辦法》有關規定給予獎勵。

第二十七條 有下列情形之一的部門、單位，在年度考核中直接確定為不合格等次：

（一）領導不重視、措施不得力，沒有落實專人負責的；

（二）不按規定向地稅部門提供有關涉稅信息資料，或涉稅信息內容嚴重失真、時間滯后，導致控管不力、稅款流失的；

（三）在科技、福利、校辦、勞動就業服務型企業資格審查，辦理土地、房產轉移登記手續，車船年審、營運手續審驗，收費許可證發放，注銷工商登記、辦理其股權變更登記等工作中不按規定程序辦理，造成稅款流失的；

（四）未按規定代征、代扣代繳稅款，造成稅收流失的。

第七章 法律責任

第二十八條 違反本辦法規定，負有稅收協助義務的有關部門和單位未能有效開展稅收協助、未及時提供涉稅信息，造成地方稅收損失的，地稅部門應當及時向本級政府報告，由本級政府依據有關規定對有關部門和單位及其責任人員作出處理。

第二十九條 地稅部門違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。 第三十條 未經稅務機關依法委托征收稅款的，責令退還收取的財物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十一條 稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。 第三十二條 違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。 第三十三條 違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，除依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十四條 未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第九章 附 則

第三十五條 本辦法自2012年9月1日起施行，至2017年9月1日廢止。