財政部

關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績效評價辦法》的通知

財金[2016]35號


各中央金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　為進(jìn)一步完善金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)經(jīng)營績效，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將修訂后的《金融企業(yè)績效評價辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　

　　財政部

　　2016年6月2日

附件1：

金融企業(yè)績效評價辦法

第一章　總　則

　　第一條 為了加強(qiáng)對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績效評價工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：

　　（一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等；

　　（二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類商業(yè)保險企業(yè)等；

　　（三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

　　（四）各類金融控股（集團(tuán)）公司、融資擔(dān)保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。

　　第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務(wù)指標(biāo)體系，對照相應(yīng)行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進(jìn)行的綜合評判。

　　第四條 財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。

　　第五條 金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)通過建立綜合的指標(biāo)體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評判；

　　（二）客觀性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；

　　（三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。

　　第六條 為確保績效評價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會中介機(jī)構(gòu)按中國審計準(zhǔn)則審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，其中，財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)是按中國會計準(zhǔn)則編制的合并財務(wù)報表。

　　第七條 金融企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進(jìn)行績效評價。

　　第八條 金融企業(yè)績效評價結(jié)果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。

第二章　評價指標(biāo)與權(quán)重

　　第九條 金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括：

　　（一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；

　　（二）經(jīng)營增長指標(biāo)：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平；

　　（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率10個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；

　　（四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率7個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。

　　第十條 金融企業(yè)績效評價各單項指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定。

　　（一）銀行類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權(quán)重共為25%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率，權(quán)重共為25%；償付能力狀況指標(biāo)包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權(quán)重共為30%。

　　（二）保險類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權(quán)重共為30%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為25%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率，權(quán)重共為20%；償付能力狀況指標(biāo)包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權(quán)重為25%。

　　（三）證券類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、收入利潤率、支出利潤率，權(quán)重共為30%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率，權(quán)重共為25%；償付能力狀況指標(biāo)包括凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重共為25%。

　　（四）其他類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權(quán)重共為45%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為40%；償付能力狀況指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重為15%。

　　各項指標(biāo)具體權(quán)數(shù)見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表。各單項指標(biāo)計分加總形成金融企業(yè)績效評價綜合指標(biāo)得分。

　　第十一條 金融企業(yè)“上年利潤總額”為負(fù)數(shù)時，利潤增長率指標(biāo)按該指標(biāo)在本行業(yè)中所占權(quán)數(shù)的一定比例取分。具體為：如果（本年利潤總額-上年利潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額不為負(fù)數(shù)，得分取利潤增長率指標(biāo)權(quán)數(shù)的10%；如果（本年利潤總額-上年利潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額為負(fù)數(shù)，得分取利潤增長率指標(biāo)權(quán)數(shù)的5%。否則，該指標(biāo)得分為零。

第三章　評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整

　　第十二條 金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：

　　（一）金融企業(yè)的年度財務(wù)會計報告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；

　　（二）會計師事務(wù)所出具的審計報告，其中，金融企業(yè)不能提供會計師事務(wù)所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門認(rèn)可的年度會計報表為依據(jù)進(jìn)行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)不實，財政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評價結(jié)果；

　　（三）關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財務(wù)分析報告。

　　第十三條 為了確保績效評價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。可以進(jìn)行調(diào)整的事項主要包括：

　　（一）金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤的客觀減少因素；

　　（二）金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；

　　（三）金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；

　　（四）金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

　　金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標(biāo)的影響超過1％的，作為重大影響。

　　第十四條　金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績效評價指標(biāo)：

　　（一）收入、成本發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；

　　（二）利潤發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率等；

　　（三）資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、（國有）資本保值增值率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　第十五條　金融企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料包括：

　　（一）《金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附1）；

　　（二）調(diào)整事項有關(guān)證明材料。

　　調(diào)整事項主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時也可調(diào)整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。

　　組織實施單位根據(jù)被評價金融企業(yè)提供的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。

第四章　評價標(biāo)準(zhǔn)與評價計分

　　第十六條　財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的快報資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。

　　被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：

　　（一）根據(jù)評價指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計算模型需要的數(shù)據(jù)，如計算相對值時分母和分子同時為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；

　　（二）相關(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。

　　（三）期初數(shù)或上年數(shù)不完整的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。

　　第十七條　財政部根據(jù)金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測算金融企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值。

　　金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，以其主營業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評價指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：

　　（一）除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　　（二）各類商業(yè)保險企業(yè)適用保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　　（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　　（四）各類融資擔(dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；

　　（五）金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計算績效評價得分。對階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨評價。

　　第十八條　依據(jù)所建樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財政部采用分段平均法測算每項財務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：

　　（一）對測算樣本的財務(wù)指標(biāo)按照實際值從大到小(對于逆向指標(biāo)，從小到大)進(jìn)行排序；

　　（二）將排好序的樣本，平均劃分為4部分，前25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25%的樣本為第五段；

　　（三）計算每一段樣本財務(wù)指標(biāo)的平均值，并將五段財務(wù)指標(biāo)的平均值分別作為該財務(wù)指標(biāo)的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”、“較差值”，對應(yīng)五檔評價標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。

　　第十九條　評價計分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評價指標(biāo)實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標(biāo)得分：

　　績效評價指標(biāo)總得分=∑單項指標(biāo)得分

　　單項指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分

　　本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　調(diào)整分=功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）

　　上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)

　　功效系數(shù)＝（實際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）

　　本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。

　　第二十條　考慮到金融企業(yè)的實際情況，金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的“資本利潤率”和“資產(chǎn)負(fù)債率”指標(biāo)按平均值取分，金融投資管理公司的“資產(chǎn)負(fù)債率”指標(biāo)按平均值取分，政府性融資擔(dān)保公司的“資本利潤率”和“利潤增長率”指標(biāo)按平均值取分。

　　第二十一條　金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險的，金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的，給予適當(dāng)加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：

　　（一）涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過10％（不含，下同）加1分，超過15％加1.5分，超過20％加2分，超過25％加2.5分，超過30％加3分。其中，涉農(nóng)貸款占比=年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%；

　　（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過20％加1分，超過25％加1.5分，超過30％加2分，超過35％加2.5分，超過40％加3分，其中，中小企業(yè)貸款占比=年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%；

　　（三）農(nóng)業(yè)保險加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險市場占比超過10%加1分，超過15%加1.5分，超過20%加2分，超過25%加2.5分，超過30%加3分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險如市場占比在10%以下，但自身占比超過50%加1分，超過60%加1.5分，超過70%加2分，超過80%加2.5分，超過90%加3分。其中，農(nóng)業(yè)保險市場占比=年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/全部財產(chǎn)保險公司年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額×100%，農(nóng)業(yè)保險自身占比=年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/年度全部財產(chǎn)保險保費收入總額×100%；

　　（四）不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加分：金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項指標(biāo)均超過60%加1分，均超過65%加1.5分，均超過70%加2分，均超過75%加2.5分，均超過80%加3分。其中，收入集中度=母公司營業(yè)收入（扣除分紅、處置等來源于子公司的收入）/集團(tuán)營業(yè)收入×100%；資本集中度=母公司所有者權(quán)益（扣除對子公司的投資成本）/集團(tuán)歸屬于母公司所有者權(quán)益×100%。

　　以上在計算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險按保險監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。

　　第二十二條 對被評價金融企業(yè)所評價期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：

　　（一）重大事項扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大違規(guī)違紀(jì)案件、重大資產(chǎn)損失事項，發(fā)生造成重大不利社會影響的事件，或違反存款偏離等監(jiān)管規(guī)定的，根據(jù)相關(guān)部門提供的處理處罰情況扣1－3分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不在此列；

　　（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財務(wù)會計信息，或提供虛假財務(wù)會計信息，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。金融企業(yè)財務(wù)快報與財務(wù)決算報表報送凈利潤數(shù)值增幅（減幅）超過10％扣1分，超過15％扣1.5分，超過20％扣2分，超過25％扣2.5分，超過30％扣3分。

　　第二十三條 對存在加分和扣分事項的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)填寫《金融企業(yè)績效評價加減分事項表》（附2），財政部門與金融企業(yè)和有關(guān)部門核實，并根據(jù)核實情況據(jù)實調(diào)整。

第五章　評價結(jié)果與評價報告

　　第二十四條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料分行業(yè)設(shè)定績效評價行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）=本期績效評價分?jǐn)?shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　其中，金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計算績效評價得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　第二十五條　為平滑不同年度績效評價得分的明顯波動，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料設(shè)定績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　金融企業(yè)績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績效評價年度平均得分為基礎(chǔ)，綜合考慮年度主要宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和會計準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。

　　金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后）=金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）×年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第二十六條　績效評價結(jié)果是指根據(jù)績效評價分?jǐn)?shù)及分析得出的評價結(jié)論，以評價得分、評價類型和評價級別表示。

　　評價得分用百分制表示。年度調(diào)節(jié)后的金融企業(yè)績效評價分?jǐn)?shù)最高100分。

　　評價類型是根據(jù)評價分?jǐn)?shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類型。

　　評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價類型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。

　　第二十七條　績效評價結(jié)果以80、65、50、40分作為類型判定的分?jǐn)?shù)線。

　　（一）評價得分達(dá)到80分以上（含80分）的評價類型為優(yōu)（A），在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：AAA≥90分；90分＞AA≥85分；85分＞A≥80分。

　　（二）評價得分達(dá)到65分以上（含65分）不足80分的評價類型為良（B），在此基礎(chǔ)上劃分為3個級別，分別為：80分＞BBB≥75分；75分＞BB≥70分；70分＞B≥65分。

　　（三）評價得分達(dá)到50分以上（含50分）不足65分的評價類型為中（C），在此基礎(chǔ)上劃分為2個級別，分別為：65分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。

　　（四）評價得分在40分以上（含40分）不足50分的評價類型為低（D）。

　　（五）評價得分在40分以下的評價類型為差（E）。

　　第二十八條 金融企業(yè)績效評價報告是根據(jù)評價結(jié)果編制、反映被評價金融企業(yè)績效狀況的文本文件。

　　財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，按規(guī)定填列計算《金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》、《金融企業(yè)績效評價加減分事項表》和《金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表》（附3、附4、附5、附6），并及時將金融企業(yè)績效評價結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門。

　　第六章　工作要求與責(zé)任

　　第二十九條 中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，一式兩份向財政部報送上一年度績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明等材料。

　　第三十條 地方金融企業(yè)向本級財政部門報送績效評價材料的具體內(nèi)容和時間要求，由省級財政部門確定。

　　第三十一條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　金融企業(yè)在報送績效評價材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門責(zé)令限期改正，并給予警告。

　　第三十二條 中央管理金融企業(yè)和省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財政部令第43號）和財政部年度財務(wù)決算工作的安排做好（國有）資本保值增值結(jié)果的確認(rèn)工作。

　　第三十三條 財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，于每年6月底前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融行業(yè)評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第三十四條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結(jié)果匯總報送財政部。

　　第三十五條 財政部門的相關(guān)工作人員組織開展金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當(dāng)恪盡職守、規(guī)范程序、加強(qiáng)指導(dǎo)。

　　對于在績效評價過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。

　　第三十六條 受托開展金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)績效評價工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評價過程獨立、客觀、公正，評價結(jié)論適當(dāng)，并嚴(yán)守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

　　對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導(dǎo)致評價結(jié)論失實以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財政部門將責(zé)令不再委托其承擔(dān)金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰。

第七章　附　則

　　第三十七條 政策性金融機(jī)構(gòu)績效評價辦法另行制訂。

　　第三十八條 金融企業(yè)開展內(nèi)部績效評價工作，可依據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。

　　第三十九條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本辦法和財政部的其他規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)金融企業(yè)實際，制定具體的實施辦法，報財政部備案。

　　第四十條　本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)2016年度績效評價工作執(zhí)行本辦法。《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)績效評價辦法>的通知》（財金[2011]50號）同時廢止。

　　

　　附：1．金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表

　　2．金融企業(yè)績效評價加減分事項表

　　3．銀行類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表

　　4．保險類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表

　　5．證券類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表

　　6．其他類金融企業(yè)績效評價結(jié)果計分表


附件下載:

附件1的附件：金融企業(yè)績效評價辦法附 1-6.doc
http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201607/P020160729410254815768.doc
附件2：金融企業(yè)績效評價指標(biāo)及結(jié)果計分表.xls
http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201607/P020160729410255050770.xls
附件3：金融企業(yè)績效評價指標(biāo)計算公式說明.doc
http://jrs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201607/P020160729410255261537.doc