山東省淄博市人民政府

淄博市人民政府關(guān)于修改淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的決定

淄博市人民政府令第101號(hào)

　　
　　《淄博市人民政府關(guān)于修改〈淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的決定》已經(jīng)2017年7月29日市政府第11次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2017年9月1日起施行。
　　

市長(zhǎng) 于海田
　　 2017年8月2日
　　

淄博市人民政府關(guān)于修改淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的決定
　　

市政府決定對(duì)《淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（市政府令第53號(hào)）作如下修改：
　　一、刪除第七條：“建設(shè)單位編制的建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件中，應(yīng)當(dāng)具有以審計(jì)結(jié)論作為工程價(jià)款決算依據(jù)的實(shí)質(zhì)性要求，并在建設(shè)項(xiàng)目發(fā)承包合同中對(duì)此實(shí)質(zhì)性要求作出具體約定。”的規(guī)定。
　　二、刪除第三十一條：“違反本辦法規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件中沒(méi)有以審計(jì)結(jié)論作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)的實(shí)質(zhì)性要求或者未在建設(shè)項(xiàng)目發(fā)承包合同中對(duì)此實(shí)質(zhì)性要求作出具體約定的，建議有關(guān)部門對(duì)建設(shè)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。”的規(guī)定。
　　本決定自2017年9月1日起施行。
　　《淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（市政府令第53號(hào)）根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
　　 淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
　　 （2005年10月29日市政府令第53號(hào)公布
　　 根據(jù)2017年8月2日《淄博市人民政府關(guān)于修改〈淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〉的決定》修訂）
　　

第一章 總則
　　第一條 為了加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《山東省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)審計(jì)法〉辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目），是指本市各級(jí)政府預(yù)算內(nèi)資金以及其他政府資金所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的開工前審計(jì)、預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)和竣工決算審計(jì)，以及建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。
　　第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
　　第五條 市、區(qū)縣審計(jì)機(jī)關(guān)是建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)。
　　計(jì)劃、建設(shè)、規(guī)劃等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。
　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，但不得向被審計(jì)單位收取費(fèi)用，所需費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算。
　　第七條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)完善工程建設(shè)和財(cái)務(wù)核算檔案資料，建立檔案管理制度，保證資料齊全、規(guī)范。
　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)，不得妨礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)。
　　第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
　　 第二章 審計(jì)計(jì)劃
　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
　　年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
　　第十條 年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后作出調(diào)整，并報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知相關(guān)部門和被審計(jì)單位。
　　第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行開工前審計(jì)、預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)和竣工決算審計(jì)。
　　 第三章 開工前審計(jì)
　　第十三條 對(duì)列入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計(jì)。
　　第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在距建設(shè)項(xiàng)目開工15日前，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料：
　　（一）建設(shè)項(xiàng)目審批文件、計(jì)劃批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目分項(xiàng)概算、總概算；
　　（二）建設(shè)單位與施工單位簽訂的建設(shè)項(xiàng)目合同；
　　（三）建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源和資金落實(shí)情況；
　　（四）施工圖預(yù)算（分項(xiàng)預(yù)算或者單項(xiàng)工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；
　　（五）與建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)相關(guān)的其他資料。
　　第十五條 對(duì)建設(shè)單位報(bào)送的資料，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)審查完畢，并將審查結(jié)論送達(dá)被審計(jì)單位、項(xiàng)目審批機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門。
　　建設(shè)單位報(bào)送的資料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日或者5日內(nèi)一次性告知建設(shè)單位需要補(bǔ)充或者修改的全部?jī)?nèi)容。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)對(duì)資料進(jìn)行補(bǔ)充或者完善。
　　 第四章 預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)
　　第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)（概）算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)。
　　第十七條 建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　（一）建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用情況；
　　（二）購(gòu)置設(shè)備、材料的核算情況；
　　（三）預(yù)（概）算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；
　　（四）債權(quán)、債務(wù)情況；
　　（五）稅費(fèi)計(jì)繳情況；
　　（六）建設(shè)成本情況；
　　（七）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的制訂和執(zhí)行情況；
　　（八）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送下列資料：
　　（一）建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同；
　　（二）項(xiàng)目審批文件、計(jì)劃批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目分項(xiàng)概算、總概算；
　　（三）有關(guān)招投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書、合同文本；
　　（四）施工圖預(yù)算（分項(xiàng)預(yù)算或者單項(xiàng)工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；
　　（五）項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購(gòu)單、工程計(jì)量單、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、有關(guān)指令和會(huì)議紀(jì)要等；
　　（六）項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)資料，包括造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等；
　　（七）與項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)相關(guān)的其他資料。
　　第十九條 因設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過(guò)分項(xiàng)預(yù)（概）算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證之日起5日內(nèi)書面報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于工程結(jié)算時(shí)一并審計(jì)。
　　因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過(guò)總預(yù)算，或者超過(guò)分項(xiàng)預(yù)（概）算的百分之五并且金額達(dá)到30萬(wàn)元以上的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前通知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)派人到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證，并在10日內(nèi)予以確認(rèn)。
　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位按規(guī)定提交的預(yù)（概）算執(zhí)行審計(jì)的有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)出具審計(jì)結(jié)論性文書。需要延長(zhǎng)期限的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，但不得超過(guò)10日。
　　 第五章 竣工決算審計(jì)
　　第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金、工程結(jié)算和工程決算、交付使用的資產(chǎn)、尾工工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
　　第二十二條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的內(nèi)容：
　　（一）建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源、管理與使用情況；
　　（二）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資情況；
　　（三）交付使用的資產(chǎn)情況：
　　（四）尾工工程的投資情況；
　　（五）年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表情況；
　　（六）債權(quán)債務(wù)情況；
　　（七）建設(shè)成本情況；
　　（八）稅費(fèi)計(jì)繳情況；
　　（九）法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
　　第二十三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后60日內(nèi)將竣工決算編制完畢，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì)。因特殊情況需要延長(zhǎng)編制時(shí)間的，可以延長(zhǎng)，但不得超過(guò)30日。
　　第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
　　（一）本辦法第十五條規(guī)定的資料；
　　（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；
　　（三）竣工驗(yàn)收資料；
　　（四）與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同以及結(jié)算資料；
　　（五）自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
　　（六）與項(xiàng)目竣工決算審計(jì)相關(guān)的其他資料。
　　第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)收到被審計(jì)單位按規(guī)定提交的資料后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)出具審計(jì)結(jié)論性文書，需要延長(zhǎng)期限的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)，但不得超過(guò)30日。
　　 第六章 審計(jì)結(jié)果
　　第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。
　　第二十七條 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書具有法律約束力。
　　第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)情況，本級(jí)人民政府向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告上年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)一并報(bào)告上年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督情況，并接受本級(jí)人大常委會(huì)的監(jiān)督。
　　 第七章 法律責(zé)任
　　第二十九條 違反本辦法規(guī)定，被審計(jì)單位不按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定追究責(zé)任。
　　第三十條 違反本辦法規(guī)定，因勘察、設(shè)計(jì)單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依法追究勘察、設(shè)計(jì)單位的賠償責(zé)任，并建議有關(guān)部門依法予以處罰。
　　第三十一條 違反本辦法規(guī)定，建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計(jì)劃外工程的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
　　第三十二條 違反本辦法規(guī)定，設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證未通知審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
　　第三十三條 違反本辦法規(guī)定，工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已經(jīng)簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。
　　施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的法律責(zé)任。
　　第三十四條 違反本辦法規(guī)定，工程造價(jià)咨詢企業(yè)有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議建設(shè)行政主管部門依照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰：
　　（一）超越資質(zhì)范圍進(jìn)行工程造價(jià)編制和咨詢活動(dòng)的；
　　（二）故意少算、高估冒算工程造價(jià)的；
　　（三）串通虛報(bào)工程造價(jià)的；
　　（四）涂改、倒賣、出租、出借資質(zhì)證書或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；
　　（五）編制工程結(jié)算文件，其工程造價(jià)高于或者低于按規(guī)范編制價(jià)格百分之五以上的；
　　（六）向負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的行政主管部門隱瞞有關(guān)情況，提供虛假材料或者拒絕提供反映其活動(dòng)情況的真實(shí)材料的。
　　第三十五條 違反本辦法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　　（一）不履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的；
　　（二）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避并產(chǎn)生不良后果的；
　　（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；
　　（四）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；
　　（五）隱瞞被審計(jì)單位違法行為的；
　　（六）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的行為。
　　第三十六條 當(dāng)事人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定不服的，可以向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。
　　 第八章 附則
　　第三十七條 本辦法自2006年1月1日起施行。