財政部辦公廳

關于印發《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》的通知

財辦監〔2020〕10號


各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，財政部各地監管局：

　　為貫徹落實習近平總書記關于完善黨和國家監督體系的重要指示精神，圍繞加強財會監督工作使注冊會計師行業行政監管和行業自律有機融合、協同推進，把注冊會計師行業監管制度優勢更好轉化為治理效能，促進注冊會計師行業持續健康發展，財政部監督評價局、中國注冊會計師協會制定了《加強注冊會計師行業聯合監管若干措施》，現予印發，請參照實施。

　　附件：加強注冊會計師行業聯合監管若干措施

　　財政部辦公廳

　　2020年4月22日



附件：

加強注冊會計師行業聯合監管若干措施

習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發表重要講話，將財會監督作為黨和國家監督體系的重要組成部分，為新時代財會監督工作指明了方向、提出了新的更高要求。在財政部黨組領導下依法實施注冊會計師行業監管，是財政部門、注冊會計師協會履行財會監督職能的重要制度安排和政治優勢，長期以來，在提升注冊會計師行業審計質量、維護市場經濟秩序等方面發揮了重要作用。為進一步提升監管效能，加大注冊會計師行業監管力度，鞏固行政監管、行業自律相結合的注冊會計師行業聯合監管成果并形成長效機制，現就財政部監督評價局、中國注冊會計師協會加強注冊會計師行業聯合監管工作，提出以下措施：
一、加強黨對聯合監管工作的集中統一領導
（一）黨的領導。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會以及十九屆中央紀委四次全會精神，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，在財政部黨組的集中統一領導下共同履行法定監管職責，承擔黨中央、國務院和財政部黨組交辦的監管任務，定期向財政部黨組匯報聯合監管工作有關情況。
（二）黨建工作。發揮基層黨組織戰斗堡壘作用，在聯合檢查組中建立臨時黨支部，開展政治學習，落實“三會一課”制度、組織生活會、主題黨日等支部任務。以黨的紀律為統領，結合財政監督紀律要求和行業自律“十不準”規定，制訂聯合監管工作紀律條款，加強自身約束確保依法監管，增強紀律約束力和制度執行力。
二、建立聯合監管工作機制
（三）執業質量檢查。按照統一檢查計劃、統一組織實施、統一規范程序、統一處理處罰，統一發布公告原則，開展年度執業質量檢查。落實“雙隨機、一公開”監管要求，發布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯合檢查組實施檢查。對檢查發現的問題進行聯合審理，分別由財政部監督評價局和中國注冊會計師協會作出行政處罰和行業自律懲戒。處理處罰結果對外公開發布。
（四）日常監管。針對審計高風險行業、領域、業務等，對會計師事務所進行約談、發布風險提示公告。堅持“寓監管于服務”宗旨，對檢查中發現的“問題所”進行“回頭看”和整改幫扶，推動會計師事務所執業質量提升。研究處理投訴舉報和信訪事項，及時通報相關信息。整治掛名執業、惡性低價競爭等行業突出問題。
（五）跨境會計審計監管。按照財政部與有關國家和地區監管機構簽訂的跨境會計審計監管協議，充分發揮中國注冊會計師協會在國際及港澳臺事務方面的優勢和作用，協助財政部監督評價局做好與相關境外監管機構及會計職業組織的協調溝通、協議制訂、線索發現、底稿移交等相關工作。
三、提高聯合監管工作成效
（六）監管成果運用。對發現的嚴重違反有關法律法規及屢查屢犯的會計師事務所、注冊會計師，將其列入失信名單，與其他監督部門共享。加強處理處罰結果在會計師事務所綜合評價、行業評先評優、各級行業代表人士以及有關部門專家推薦等行業工作中的運用。
（七）信息化建設。結合社會信用體系建設，按照國家“互聯網+監管”系統建設要求，實現財政部會計執法檢查系統和中國注冊會計師行業管理信息系統數據共享，構建注冊會計師行業監管一體化管理信息平臺，研究建立財務報告單一來源制度。將處理處罰信息納入國家“互聯網+監管”系統。
（八）輿情應對。建立行業重大輿情風險應對機制，統籌處理財務造假、審計失敗等相關事件。對聯合監管中發現的典型案例予以公開曝光，震懾違法行為。加大行業正面宣傳力度，提升注冊會計師行業聲譽和公信力。
四、夯實聯合監管基礎
（九）工作協調。通過召開注冊會計師行業聯合監管工作會議、企業年報審計監管工作會等，研究確定聯合監管工作重點，對相關工作進行部署。推動涉及注冊會計師行業的法律法規修訂制訂和重大政策出臺。開展基層調研、課題研究，及時了解、準確掌握行業重大事項、突發事件，相互通報重要工作開展情況。
（十）隊伍建設。進一步充實監管隊伍，切實加強一線監管力量。加大對監管人才的培養力度，積極推薦監管干部參加高端會計人才、國際化高端會計人才、對外財經人才等選拔培養項目,定期舉辦監管人員業務培訓班。重視培養復合型人才，鼓勵支持干部職工積極參加行業監管有關研究、交流研討、輪崗輪訓等，提高相關領域干部職工的監管理念和知識水平。