山西省人民政府

山西省稅費服務和征管保障辦法

（2023年11月30日省政府令第307號公布）

第一章 總則
第一條 為了加強稅費服務和征收管理保障，保護納稅人、繳費人的合法權益，優化營商環境，促進經濟社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等有關法律、法規，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區域內稅費服務和征收管理保障活動適用本辦法。法律、法規另有規定的，從其規定。
本辦法所稱稅費，是指由稅務機關依法征收的稅收、社會保險費和非稅收入。
第三條 稅費服務和征收管理保障工作應當遵循政府領導、稅務主管、部門協作、信息共享、公眾參與的原則。
第四條 縣級以上人民政府應當加強對稅費服務和征收管理保障工作的領導和協調，督促有關部門和單位落實稅費服務和征管保障措施。所需經費按照財政管理體制予以保障。
鄉（鎮）人民政府、街道辦事處應當協助稅務機關開展稅費服務和征收管理保障相關工作。
第五條 稅務機關應當依法履行稅費服務和征收管理保障職責，推進智慧稅務建設、稅費數據共享等工作。
縣級以上人民政府有關部門和單位應當按照各自職責，做好稅費服務和征收管理保障相關工作。
第六條 稅務機關應當會同有關部門和單位開展稅費服務和征收管理宣傳活動，普及納稅繳費便民措施。
廣播、電視、報刊、互聯網等媒體應當加強稅費服務和征收管理保障相關工作的宣傳引導。
第七條 對在稅費服務和征收管理保障工作中做出突出貢獻的單位和個人，按照規定給予表彰、獎勵。
第二章 稅費服務
第八條 稅務機關應當做好下列稅費服務工作：
（一）完善政務公開制度，依法公開稅費政策、納稅繳費程序、服務規范、權利救濟等事項；
（二）及時向納稅人、繳費人精準推送稅費優惠政策，指導和幫助納稅人、繳費人享受優惠政策；
（三）通過現場、網絡、電話等方式為納稅人、繳費人提供咨詢服務；
（四）收集納稅人、繳費人稅費需求，回應合理訴求，改善納稅繳費體驗；
（五）為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人、繳費人提供預約服務、延時服務等納稅繳費便利；
（六）其他涉稅費服務工作。
第九條 稅務機關應當會同有關部門和單位建立健全辦稅繳費協同機制，實現涉稅費信息的共享和交換，落實稅費服務和優惠政策。
第十條 縣級以上人民政府應當按照政務服務改革要求，協調落實辦稅繳費服務納入政務服務中心集中辦理。
第十一條 稅務機關應當推廣電子發票的應用，建立與電子發票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發票提供便捷、高效服務。
財政、檔案等主管部門應當按照國家規定推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔等工作，引導納稅人、繳費人提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。
第十二條 稅務機關應當按照國家和省有關規定做好納稅信用評價、信用修復、分類管理和納稅信用級別公布等工作。
稅務機關應當會同有關部門和單位，根據法律、法規或者國家有關規定實施守信激勵和失信懲戒。
第十三條 稅務機關應當依法向金融監督管理部門推送納稅信用評價結果信息，在依法合規、企業授權的前提下向銀行業金融機構提供企業納稅信息。
金融監督管理部門應當依法或者按照國家規定引導銀行業金融機構規范拓展信貸辦理渠道，提高服務小微企業水平。
第十四條 稅務機關、有關部門和單位應當建立健全納稅人、繳費人權益保護機制，暢通投訴舉報渠道，加強分工協作，妥善化解稅費爭議，保障納稅人、繳費人合法權益。
第十五條 稅務機關應當加強涉稅專業服務監督管理，促進涉稅服務行業健康發展。
涉稅行業協會應當加強行業自律管理，建立健全行業誠信自律機制，向稅務機關反映納稅人、繳費人訴求，提升服務水平。
第三章 征管保障
第十六條 稅務機關應當依法開展稅收征收管理工作，不得違法多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的稅收，不得截留、占用或者挪用稅收收入。
稅務機關應當依照法律、法規以及有關規定，征收社會保險費和非稅收入。
第十七條 省稅務機關應當會同省人民政府政務信息管理部門以及其他有關部門和單位完善稅費信息共享機制，共享信息應當確保真實性、完整性、可用性。
涉稅費信息共享方式以電子數據方式實現，無法采取電子數據交換的，有關部門和單位應當確定信息共享方式。
第十八條 涉稅費信息共享實行目錄管理，省稅務機關負責共享目錄的編制和更新。目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務機關會同有關部門和單位確定。
第十九條 共享信息使用部門及其工作人員應當依法使用和保管涉稅費信息，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的用途。
涉稅費信息涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的，共享信息使用部門及其工作人員應當依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。
第二十條 稅務機關應當按照國家有關規定，向財政等部門報送有關稅費收入征收情況。財政部門編制和調整稅費收入預算，應當依法征求同級稅務機關的意見。
第二十一條 稅務機關、人力資源和社會保障、醫療保障等部門應當建立健全部門協作機制，按照國家和省的規定共享社會保險費數據。
人力資源和社會保障、醫療保障等部門應當向稅務機關提供繳費項目、繳費人、計費依據、應繳金額等信息，通知繳費人依法向稅務機關辦理申報繳納，協助稅務機關做好催報催繳工作。
第二十二條 稅務機關按照國家和省有關規定負責征收的非稅收入，有關部門和單位應當支持和配合稅務機關開展非稅收入征收工作，向稅務機關提供繳費項目、繳費人、計費依據、應繳金額等信息，通知繳費人依法向稅務機關辦理非稅收入的申報繳納。
第二十三條 縣級以上人民政府有關部門和單位應當對下列稅務機關提出的認定、核查請求及時予以協助：
（一）涉稅財物價格不明、價格有爭議或者其他原因需要進行價格認定，稅務機關向價格主管部門的價格認定機構提出價格認定請求的；
（二）納稅人、繳費人享受稅費優惠資格需要進行認定，稅務機關向縣級以上人民政府有關部門和單位提出認定請求的；
（三）稅務機關發現專項附加扣除信息或者納稅人、繳費人享受稅費優惠政策的備案信息異常提出核查請求的；
（四）稅務機關向有關部門和單位提出的其他認定、核查請求。
第二十四條 稅務機關、公安機關應當落實稅警協作機制。對稅務機關移送的涉嫌犯罪案件以及線索，公安機關應當依法辦理。
公安機關交通管理部門辦理車輛登記、檢驗手續時，應當依法核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息；查驗無結果或者查驗結果異常的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務。
第二十五條 辦理不動產權屬登記時，不動產登記機構應當查驗完稅憑證、減免稅憑證或者有關信息，已經履行申報繳納義務的，不動產登記機構依法為其辦理權屬登記。
稅務機關依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務人不動產的，應當向不動產登記機構發出協助執行通知書及相關法律文書，不動產登記機構應當依法予以協助。
第二十六條 個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅完稅憑證。已經履行申報繳納義務的，市場主體登記機關依法為其辦理股權變更登記；查驗無結果的，應當告知納稅人依法履行申報繳納義務。
第二十七條 市場主體登記機關在受理相關注銷登記申請時，應當依法查驗清稅文書；未能提供的，應當告知其先行取得清稅文書。申請簡易注銷登記，稅務機關未提出異議的除外。
機構編制部門辦理法人注銷登記時，對依法已經辦理稅務登記的，應當要求申請人提供注銷稅務登記資料。
第二十八條 金融機構應當依法協助稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的存款賬戶、儲蓄存款等信息。
金融機構應當依法協助稅務機關實施稅收保全和強制執行措施。
第二十九條 有關部門和單位在履行職責過程中發現涉嫌稅費違法行為的，應當以書面方式告知稅務機關；發現所查處的案件屬于稅務機關管轄的，應當依法移送稅務機關。
第三十條 稅務機關應當落實企業破產處置聯動機制，做好稅收債權申報和稅費管理工作。
稅務機關應當與人民法院建立不動產司法拍賣涉稅事項協作辦理機制，在不動產涉稅調查、定向詢價、應繳稅費測算、稅費繳納、稅費憑證及發票取得等重點環節開展協作。
第四章 法律責任
第三十一條 違反本辦法規定，法律、法規已有法律責任規定的，從其規定。
第三十二條 違反本辦法規定，有關部門和單位無正當理由未按照要求提供涉稅費信息或者不履行稅費協助義務的，由本級人民政府或者上級主管部門責令改正；造成稅費流失的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條 違反本辦法規定，有關部門和單位未依法使用或者保管涉稅費信息的，由本級人民政府或者上級主管部門責令改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五章 附則
第三十四條 本辦法自2024年2月1日起施行。2017年12月1日山西省人民政府令第255號公布的《山西省稅收保障辦法》同時廢止。