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北京市通州區(qū)人民法院
刑事判決書
（2010）通刑初字第65號
公訴機關北京市通州區(qū)人民檢察院
被告人劉某某，男，37歲（1972年7月18日出生），漢族，出生地遼寧省鞍山市，初中文化，北京某化妝品有限公司法定代表人，住北京市朝陽區(qū)仰山路萬科星園9號樓1503號（戶籍地：遼寧省鞍山市鐵西區(qū)鐵西三道街37棟1單元6層7號）；因涉嫌犯偷稅罪，于2009年8月5日被羈押，同年9月12日被取保候?qū)彛唤?jīng)本院決定于2009年12月25日被重新取保候?qū)彙?nbsp;
辯護人張宏偉，北京張宏偉律師事務所律師。
通州區(qū)人民檢察院以京通檢刑訴（2009）第969號起訴書指控被告人劉某某犯逃稅罪，于2009年12月24日向本院提起公訴。本院于同12月25日連，依法組成合議庭，公開審理此案。通州區(qū)人民檢察院指派檢察院王姝，代理檢察院周媛出庭支持公訴，被告人劉某某及其辯護人張宏偉到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
通州區(qū)人民檢察院指控，北京某化妝品有限公司自2006年至2007年將躲避業(yè)務款，總計700員萬元通過天津市郵局速遞局賬戶轉(zhuǎn)入北京某廣告有限公司，呼和浩特市回族區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部等公司賬戶內(nèi)，后將該業(yè)務款轉(zhuǎn)入個人賬戶內(nèi)提取現(xiàn)金。逃稅增值稅款44萬余元，2006年至2007年偷稅企業(yè)所得稅款16萬余元。2006年偷逃稅款比例為100，2007年偷逃稅款比例為99.78。被告人劉某某作為北京某化妝品有限公司法定代表人，未及時補繳稅款。2008年10月15日通州區(qū)稅務局做出《稅收強制執(zhí)行決定書》，于2008年10月31日，扣繳稅款12萬余元。
2009年8月5日，被告人劉某某被公安機關傳喚到案。同年8月13日，北京某化妝品有限公司補繳增值稅款323314.67元以及滯納金2220277.05元，企業(yè)所得稅165272.31元，罰款610319.38元。2009年8月20日，補交企業(yè)所得稅滯納金65453.17元。
通州區(qū)人民檢察院針對起訴書指控的內(nèi)容提供人了證人了證人劉淑萍，徐斌，張某某，郭志強證言，北京某化妝品有限公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，增值稅納稅申報表，企業(yè)所得稅納稅申報表，代收貨款業(yè)務合同。天津速遞局明細分類賬，貸款憑證，中國工商銀行業(yè)務委托單，稅務稽查報告，接報案經(jīng)過，到案經(jīng)過，破案經(jīng)過，身份證明等證據(jù)，提請本院依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第三款之規(guī)定，對被告人劉某某予以懲處。
被告人劉某某對起訴書指控內(nèi)容無異議。辯護人的辯護意見認為，劉某某已經(jīng)能夠補繳全部稅款，滯納金并繳納了相應的罰款，彌補了國家的損失，且認罪悔罪，建議法院對其從輕處罰并適用緩刑。
經(jīng)過查明，北京某化妝品有限公司自2006年至2007年間將躲避業(yè)務款，總計700萬元通過天津郵局速遞局賬戶轉(zhuǎn)入北京某廣告公司，呼和浩特回民區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部等公司賬戶內(nèi)，后將還業(yè)務款轉(zhuǎn)入個人賬戶內(nèi)提取現(xiàn)金，逃避繳納增值稅款44余萬元，企業(yè)所得稅款16萬余元。2006逃避繳納稅款比例為100，2007年逃避繳納稅款比例為99.78。被告人劉某某作為公司的法定代表人，未及時不叫稅款。2008年10月15日通州區(qū)稅務局做出《稅收牽制執(zhí)行決定書》，于2008年10月31日，扣繳稅款12余萬元。
2009年8月5日，被告人劉某某被公安機關傳喚到案。同年8月13日，該化妝品有限公司補繳增值稅稅款323314.67元以及滯納金2220277.05元，企業(yè)所得稅165272.31元，罰款610319.38元。2009年8月20日，補交企業(yè)所得稅滯納金65453.17元。
上述事實，有以下證據(jù)予以證實：
1. 證人徐斌證言，證實2005年底，該化妝品有限公司與天津市郵政速遞局鑒定了國內(nèi)特快專遞代收貨款業(yè)務合同。2006年2月，又簽署了補充協(xié)議，約定由天津郵政速遞局將代收的貨款劃入指定的賬戶，這些指定賬戶包括北京某廣告有限公司，呼和浩特回民區(qū)某瑪法發(fā)電機銷售部的賬戶。
2. 證人劉淑萍，郭志強證言，證實該化妝品有限公司通過呼和浩特回民區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部的賬戶轉(zhuǎn)錢的情況。
3. 證人張某某（劉某某之妻）證言，證實2006年4月份左右劉某某組建該化妝品有限公司，任法定代表人。公司經(jīng)營化妝品，經(jīng)營方式為電視廣告，客戶通過電話與該化妝品有限公司訂貨，由快遞公司發(fā)貨并代收貨款，再把貨款轉(zhuǎn)交劉某某。公司的經(jīng)營，資金由劉某某負責。2008年正月十五張某某才知道劉某某因為逃避稅款被稅務局稽查，公司也停業(yè)了，經(jīng)營地沒人，劉某某并沒有到稅務機關配合工作。劉某某被拘留后，張某某知道他逃稅60余萬元，他是法定代表人，應該他負責。張某某作為家屬，愿意代繳稅款及罰款，希望從輕處理。張某某并證實北京市朝陽區(qū)仰山路萬科星園9號樓1503號，房主是劉某某，2002年4月購買。
4. 北京某化妝品有限公司的營業(yè)執(zhí)照，證實該公司的與2005年9月14日依法組建，法定代表人是劉某某，住所地在北京市通州區(qū)永樂經(jīng)濟開發(fā)區(qū)6街27號。
5. 天津市郵政速遞局國內(nèi)特快專遞代收貨款業(yè)務合同、代收貨款結(jié)算方式，授權(quán)書，證實該化妝品有限公司與天津市郵政速遞局簽訂國內(nèi)特快專遞代收貨款業(yè)務合同以及補充協(xié)議，約定通過天津郵局速遞局賬戶轉(zhuǎn)入北京某廣告公司，呼和浩特回民區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部等公司賬戶內(nèi)的情況。
6. 天津市郵政速遞局的明細分類賬，付款憑證，中國工商銀行業(yè)務委托單，證明天津市郵政速遞局劃款到呼和浩特市回民區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部賬戶39筆，金額7470622.43元；劃款到北京某廣告公司賬戶3筆，金額289353.6元；劃款到該化妝品有限公司的賬戶11筆，共計175872.82元。
7. 北京某廣告公司，呼和浩特回民區(qū)某馬達發(fā)電機銷售部的營業(yè)執(zhí)照，記賬憑證等材料，證實從天津郵政速遞局接受劃款的情況。
8. 該化妝品有限公司的增值稅申報表，附列材料，資產(chǎn)負債表，企業(yè)所得稅申報表等材料，證實該化妝品有限公司從2004年11月至2007年12月31日期間共申報增值稅461.38元，實繳277.38元。
9. 通州區(qū)國稅局稅收行政處罰告知書，稅收處理決定書，稅收稽查報告，國內(nèi)特快專遞郵件詳情單，送達公告，送達回證等，證實稅務機關對該化妝品有限公司的稅務檢查，稽查，查實該公司的隱匿銷售收入7490201.1元，少繳增值稅，所得稅合計610919.98元，遂作出行政處罰通知，稅務處理決定并通過各種方式通知該公司的情況。
10. 通州區(qū)國稅局稅收強制執(zhí)行決定書，扣繳稅款通知書，稅收通用繳款書，執(zhí)行報告等，證實稅務機關于2008年10月31日扣繳該化妝品有限公司稅款122330元。2009年8月13日，該化妝品有限公司補繳增值稅稅款323314.67元以及滯納金2220277.05元，企業(yè)所得稅165272.31元，罰款610319.38元。2009年8月20日，補交企業(yè)所得稅滯納金65453.17元。
11. 涉稅案件移交書，移送說明，接報案經(jīng)過，到案經(jīng)過，破案經(jīng)過，證實該案的案發(fā)情況及被告人劉某某到案的情況。
12. 公安機關出具的身份證明，證實被告人劉某某的年齡的自然身份情況。
上述證據(jù)經(jīng)當庭質(zhì)證，本院予以確認。
本院認為：被告人劉某某作為公司的法定代表人，無視國法，采取欺騙，隱藏手段進行虛假申報或者不申報，逃避繳稅款項巨大并且占應納稅額的百分之三十以上，其行為構(gòu)成逃稅罪，依法應予懲處。通州區(qū)人民檢察院指控被告劉某某犯逃稅罪，證據(jù)確實，充分，指控的罪名成立。鑒于被告人劉某某案發(fā)后已經(jīng)補繳稅款并繳納相應的滯納金，已接受行政處罰，認罪悔罪，依法可酌情予以從輕處罰并使用緩刑。辯護人的辯護意見有事實以及法律依據(jù)，本院予以采納。根據(jù)被告人的發(fā)怒姿勢時候，情節(jié)以及對社會的危害程度等，對其照中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第三款、第七十二條、七十三條第二款，第三款、第五十二條之規(guī)定，判決如下：
被告人劉某某犯偷稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑三年，罰金人民幣三千元（緩刑考驗期自判決確定之日起計算；罰金已繳納）
如不服本院判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向北京市第二中級人民法院提起上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本一份。
審判長：蔣為杰
人民陪審員：張振環(huán)
人民陪審員：張明志
二零一零年二月四日
書記員 劉蕊
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