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圖書內容簡介

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圖書目錄

目 錄
上篇企業所得稅納稅輔導
一、企業所得稅納稅要素規劃……………………………………(3)
1．如何確定企業所得稅的納稅義務人? …………………(3)
2．如何確定企業所得稅的征稅對象? ……………………(4)
3．如何確定企業所得稅的稅率? …………………………(5)
二、企業所得稅應納稅所得額的計算……………………………(6)
4．如何計算企業所得稅的應納稅所得額? ………………(6)
5．如何確定企業的收入總額? ……………………………(7)
6．如何確定企業的某些特殊收入額? ……………………(8)
7．如何對企業減免或返還的流轉稅進行稅務處理?……(10)
8．如何對資產評估增值進行稅務處理?…………………(11)
9．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，準予扣除
項目應遵循的原則是什么?……………………………(12)
10．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，準予扣除
項目的基本范圍主要包括哪些? ……………………(13)
11．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的借款利息支出? …………………………(14)
12．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的工資薪金支出? …………………………(15)
13．在計算應納稅所得額時，如何確定準予扣除的職工
工會經費、職工福利費、職工教育經費? ……………(18)
14．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的捐贈支出? ………………………………(19)
15．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何正確
計算準予扣除的公益性、救濟性捐贈?………………(21)
16．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的業務招待費? ……………………………(21)
17．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的保險費用和統籌基金? …………………(22)
18．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的固定資產租賃費? ………………………(23)
19．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的壞賬損失? ………………………………(23)
20．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的國債利息收入? …………………………(24)
21．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的固定資產轉讓費用? ……………………(25)
22．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的資產盤虧、毀損凈損失?…………………(25)
23．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的匯兌損益? ………………………………(26)
24．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的支付給總機構的管理費? ………………(26)
25．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的會員費? …………………………………(27)
26．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的殘疾人就業保障基金? …………………(27)
27．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的住房公積金? ……………………………(27)
28．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的新產品、新技術、新工藝研究
開發費用? ……………………………………………(28)
29．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的資助科技開發費用? ……………………(29)
30．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的廣告費和業務宣傳費? …………………(29)
31．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的差旅費、會議費、董事會費? ……………(30)
32．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的傭金? ……………………………………(31)
33．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，哪些屬于
不得扣除的項目? ……………………………………(31)
34．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何正確
應用企業所得稅的虧損彌補政策? …………………(32)
35．在計算企業所得稅的應納稅所得額時，如何確定
關聯企業應納稅所得額? ……………………………(35)
三、企業資產的稅務處理…………………………………………(37)
36．在計算企業所得稅時，如何認定固定資產?…………(37)
37．在計算企業所得稅時，固定資產如何計價?…………(37)
38．在計算企業所得稅時，哪些固定資產應當
提取折舊? ……………………………………………(38)
39．在計算企業所得稅時，哪些固定資產不得
提取折舊? ……………………………………………(38)
40．在計算企業所得稅時，計提固定資產折舊
的依據和年限有什么規定? …………………………(39)
41．在計算企業所得稅時，無形資產如何計價?…………(40)
42．在計算企業所得稅時，無形資產如何攤銷?…………(40)
43．在計算企業所得稅時，遞延資產如何攤銷?…………(41)
44．在計算企業所得稅時，流動資產和存貨如何
進行稅務處理? ………………………………………(42)
四、股權投資與企業合并分立的稅務處理………………………(43)
45．在計算企業所得稅時，如何對股權投資所得
進行稅務處理? ………………………………………(43)
46．在計算企業所得稅時，如何對股權投資轉讓
所得和損失進行稅務處理? …………………………(45)
47．在計算企業所得稅時，如何對以部分非貨幣性
資產投資進行稅務處理? ……………………………(45)
48．在計算企業所得稅時，如何對整體資產轉讓
進行稅務處理? ………………………………………(46)
49．在計算企業所得稅時，如何對企業整體資產
置換進行稅務處理? …………………………………(47)
50．在計算企業所得稅時，如何對企業合并業務
進行稅務處理? ………………………………………(48)
51．在計算企業所得稅時，如何對企業分立業務
進行稅務處理? ………………………………………(49)
五、企業所得稅的稅收優惠與稅額扣除…………………………(51)
52．我國企業所得稅有哪些減免稅優惠政策? …………(51)
53．企業所得稅對技術改造國產設備投資有
什么優惠政策? ………………………………………(59)
54．在計算企業所得稅時，如何扣除境外
所得已納稅額? ………………………………………(60)
55．在計算企業所得稅時，如何扣除境內投資
所得已納稅額? ………………………………………(62)
六、企業所得稅的申報繳納………………………………………(64)
56．企業所得稅的納稅年度如何劃分? …………………(64)
57．企業所得稅的納稅期限和納稅方法是如何規定的?
具體如何實施? ………………………………………(64)
58．如何確定企業所得稅的納稅地點? …………………(66)
59．如何確定核定征收企業所得稅的適用范圍? ………(67)
60．核定征收企業所得稅有哪些具體方法?
如何計算? ……………………………………………(68)
61．匯總(合并)納稅企業如何繳納企業所得稅? ………(69)
62．納稅人如何申請減免企業所得稅? …………………(72)
中篇外商投資企業和外國企業所得稅納稅輔導
一、外商投資企業和外國企業所得稅納稅要素規劃……………(77)
1．如何確定外商投資企業和外國企業所得稅的納稅
義務人?…………………………………………………(77)
2．如何確定外商投資企業和外國企業所得稅的
征稅對象?………………………………………………(78)
3．如何確定外商投資企業和外國企業所得稅
的稅率?…………………………………………………(79)
二、外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得
額的計算………………………………………………………(81)
4．如何確定外商投資企業和外國企業所得稅的
應納稅所得額?…………………………………………(81)
5．如何計算各行業的外商投資企業和外國企業所得
稅的應納稅所得額?……………………………………(85)
6．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅
所得額時，如何確定準予扣除的支付給總機構
的管理費?………………………………………………(86)
7．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的借款利息? ………………(87)
8．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的交際應酬費用? …………(87)
9．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的匯兌損益? ………………(88)
10·在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的工資和福利費?…………(88)
11·在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的住房公積金?……………(89)
12·在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的壞賬準備金?……………(90)
13．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的公益性捐贈支出?………(91)
14．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的境外已納稅額?…………(91)
15．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的土地使用費?……………(91)
16．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的技術開發費?……………(92)
17．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的社保基金?………………(93)
18．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應
納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的
項目有哪些? …………………………………………(93)
19．專業從事房地產開發經營的外商投資企業，如何確定
和計算應納稅所得額? ………………………………(94)
三、外商投資企業和外國企業資產的稅務處理…………………(95)
20．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，固定資產如何計價?……………………………(95)
21．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，固定資產如何計提折舊?………………………(96)
22．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，無形資產如何計價?……………………………(97)
23．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，無形資產如何攤銷?……………………………(98)
24．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，遞延資產如何攤銷?……………………………(98)
25．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，存貨如何計價?…………………………………(98)
26．在計算外商投資企業和外國企業所得稅的應納稅所得
額時，如何對資產重估變值進行稅務處理?…………(99)
四、外商投資企業和外國企業投資業務的稅務處理…………(101)
27．外商投資企業的投資業務如何進行稅務處理?……(101)
28．外商投資企業和外國企業轉讓股票或股權時，如何
進行稅務處理?………………………………………(102)
29．外國企業在中國境內沒有設立機構、場所而有來源于
中國的所得，如何進行稅務處理? …………………(102)
五、外商投資企業和外國企業的稅收優惠與稅額扣除………(104)
30．生產性外商投資企業可以享受哪些稅收
優惠政策?……………………………………………(104)
31．向能源、交通等重要項目投資建設的外商投資企業
可以享受哪些稅收優惠政策?………………………(106)
32．在經濟特區等特定地區直接投資的外商投資企業
可以享受哪些稅收優惠政策?………………………(108)
33．在西部地區投資的外商投資企業可以享受哪些稅收
優惠政策?……………………………………………(110)
34．向我國企業提供資金和轉讓技術的外商投資企業和
外國企業可以享受哪些稅收優惠政策?……………(112)
35．外商投資的股份制企業可以享受哪些稅收
優惠政策?……………………………………………(114)
36．外商投資企業追加投資項目可以享受哪些稅收
優惠政策?……………………………………………(115)
37．外商投資企業的再投資退稅優惠政策有
哪兩種方法?…………………………………………(117)
38．如何計算外商投資企業的再投資退稅額?…………(118)
39．如何辦理再投資退稅?再投資退稅有什么
限定條件?……………………………………………(110)
40．外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事
生產經營的機構場所如何進行虧損彌補?…………(121)
41·外商投資企業和在中國境內設立機構場所從事
生產經營活動的外國企業購買國產設備投資
如何抵免所得稅?……………………………………(122)
42．在計算外商投資企業和外國企業所得稅時，外商
投資企業如何扣除境外所得已納稅款?……………(124)
43．在計算外商投資企業和外國企業所得稅時，在
中國境內設立機構、場所的外國企業如何扣除
境外所得已納稅款?…………………………………(126)
44．在計算外商投資企業和外國企業所得稅時，如何
認定關聯企業?………………………………………(126)
45．在計算外商投資企業和外國企業所得稅時，如何
調整關聯企業的應納稅所得額?……………………(127)
六、外商投資企業和外國企業所得稅的申報繳納……………(129)
46．如何確定外商投資企業和外國企業所得稅的
納稅年度?……………………………………………(129)
47．外商投資企業和外國企業所得稅的申報繳納期限
和方法是如何規定的?………………………………(129)
48．如何計算外商投資企業和外國企業的預繳稅額和
匯算清繳稅額?………………………………………(137)
49．外商投資4~ql,和在中國境內設立兩個或兩個以上
營業機構的外國企業，如何匯總繳納所得稅? ……(133)
50．外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報中如何
進行外幣匯率處理?…………………………………(134)
下篇企業所得稅節稅技巧一、在企業設立環節尋找節稅空間……………………………(139)
1．從節稅角度考慮，企業設立時是選擇公司企業好
還是選擇合伙企業好? ………………………………(139)
2．從節稅角度考慮，企業擴大生產規模時是選擇
子公司好還是選擇分公司好? ………………………(140)
3．從節稅角度考慮，分支機構應如何選擇所得
稅納稅方式? …………………………………………(143)
二、在企業籌資環節尋找節稅空間……………………………(145)
4．從節稅角度考慮，如何選擇籌資渠道(方式)?………(145)
5．從節稅角度考慮，如何確定最佳資本結構?…………(149)
6．從節稅角度考慮，如何籌劃利息支出?………………(152)
7．從節稅角度考慮，如何利用租賃籌資進行籌劃?……(156)
三、在企業投資環節尋找節稅空間……………………………(162)
8．從節稅角度考慮，企業投資時應選擇直接投資
還是間接投資? ………………………………………(162)
9．從節稅角度考慮，如何選擇投資企業類型?…………(163)
10．從節稅角度考慮，如何選擇企業投資
方向(產業)?…………………………………………(165)
11．從節稅角度考慮，如何選擇企業投資地點? ………(166)
12．從節稅角度考慮，如何正確選擇投資項目? ………(169)
13．從節稅角度考慮，如何正確選擇投資方式? ………(172)
14．從節稅角度考慮，如何正確應用投資
抵免政策?……………………………………………(1743
15．從節稅角度考慮，如何選擇固定資產
購置時機?……………………………………………(179)
16．從節稅角度考慮，如何選擇固定資產的
購置類型?……………………………………………(180)
17．從節稅角度考慮，如何進行固定資產的
更新決策?……………………………………………(181)
18．從節稅角度考慮，如何籌劃處理投資所得? ………(182)
19．從節稅角度考慮，如何籌劃企業股權
投資及改組?…………………………………………(187)
20．從節稅角度考慮，中國企業如何籌劃
跨國經營活動?………………………………………(188)
21．從節稅角度考慮，企業集團如何進行
總體納稅籌劃?………………………………………(192)
四、在企業會計核算中尋找節稅空間…………………………(194)
22．從節稅角度考慮，如何選擇正確的會計
處理方法?……………………………………………(94)
23·從節稅角度考慮，如何利用收入確認時點
進行籌劃?……………………………………………(107)
24·從節稅角度考慮，如何利用勞務計算方法
進行籌劃?……………………………………………(107)
25·從節稅角度考慮，如何籌劃分攤費用? ……………(198)
26·從節稅角度考慮，如何籌劃技術開發費? …………(201)
27．從節稅角度考慮，如何籌劃廣告費和
業務宣傳費?………………………………………(202)
28·從節稅角度考慮，如何籌劃業務招待費? …………(204)
29·從節稅角度考慮，如何籌劃管理費用? ……………(205)
30·從節稅角度考慮，如何籌劃工資支出? ……………(207)
31·從節稅角度考慮，如何選擇適當的壞賬
處理方式?……………………………………………(200)
32·從節稅角度考慮，如何選擇適當的固定資產
折舊方法和折舊年限?………………………………(212)
33·從節稅角度考慮，固定資產加速折舊有
哪些局限性?…………………………………………(224)
34·從節稅角度考慮，如何選擇可轉換債券發行
和轉換時的會計處理方式?…………………………(224)
35-從節稅角度考慮，如何選擇債券利息的
攤銷方式?……………………………………………(229)
36·從節稅角度考慮，如何選擇存貨計價方法? ………(235)
37·從節稅角度考慮，如何在保持利潤水平的
同時降低應納稅所得額?……………………………(246)
38·從節稅角度考慮，如何選擇外幣匯率? ……………(249)
39·從節稅角度考慮，如何選擇長期投資的會計
核算方法?……………………………………………(253)
40·從節稅角度考慮，如何有效利用虧損
彌補政策?……………………………………………(255)
41·從節稅角度考慮，如何選擇最有利的境外
所得已納稅額扣除方式?……………………………(262)
五、在企業股權重組中尋找節稅空間…………………………(265)
42．從節稅角度考慮，如何籌劃企業分立? ……………(265)
43．從節稅角度考慮，如何籌劃企業合并? ……………(268)
44．從節稅角度考慮，如何籌劃企業清算? ……………(277)
六、在企業財務成果分配過程中尋找節稅空間………………(281)
45．從節稅角度考慮，如何通過公益捐贈調節企業
所得稅稅負?…………………………………………(281)
46．從節稅角度考慮，如何選擇公益捐贈的途徑
和對象?………………………………………………(282)
47．從節稅角度考慮，如何進行現金捐贈與實物
捐贈的選擇?…………………………………………(283)
48．從節稅角度考慮，如何選擇企業所得稅的
征收方式?……………………………………………(284)
49．從節稅角度考慮，如何籌劃納稅年度? ……………(286)
50．從節稅角度考慮，如何選擇享受所得稅
優惠政策年度?………………………………………(287)
51．從節稅角度考慮，如何預繳企業所得稅
最劃算?………………………………………………(288)
七、從外商投資企業和外國企業所得稅的特殊規定中尋找
節稅空間……………………………………………………(290)
52．企業所得稅的節稅技巧適用于外商投資企業
和外國企業所得稅嗎?………………………………(290)
53．從節稅角度考慮，如何籌劃利用非居民納稅人的
特殊待遇?……………………………………………(290)
54．從節稅角度考慮，如何籌劃利用源泉扣繳
預提稅?………………………………………………(291)
55．從節稅角度考慮，如何籌劃利用所得來源的
不同待遇?……………………………………………(292)
56．從節稅角度考慮，外商投資企業和外國企業如何
選擇投資方式?………………………………………(294)
57．從節稅角度考慮，外商投資企業應如何籌劃利用
“兩免三減半”的優惠政策?…………………………(296)
58．從節稅角度考慮，外商投資企業應如何籌劃利用
“再投資退稅”的優惠政策?…………………………(297)
59．從節稅角度考慮，外商投資企業應如何籌劃選擇
追加投資的方式?……………………………………(299)