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圖書內容簡介

　　2002年7月26日，美國國會以絕對多數通過了關于會計和公司治理一攬子改革的索克斯法案（Sarbanes－Oxley Act， SOX Act）； 7月 30日，布什總統在白宮簽署了該項法案，使其正式生效。
索克斯法案包括 11個部分，67項條款，主要從加強信息披露和財務會計處理的準確性、確保審計師的獨立性、以及改善公司治理等主要方面對現行的證券、公司和會計法律進行了多處重大修改，而且針對上市公司新增了許多相當嚴厲的法律規定；諸如，法案要求保護舉報上司公司或提 供信息的雇員，授予證監會發布禁令禁止某人擔任上司公司董事或高級經理的權力，要求證監會或全美證券協會在一年內采納關于防止證券分析師利益沖突的規則及延長證券欺詐訴訟的時效期限，并加重對于違反聯邦證券法的“白領犯罪”的刑罰等。索克斯法案的適用范圍不僅包括美國本國的上市公司，也同時涵蓋了在美上市的非美國公司。

圖書目錄

第107屆美利堅合眾國國會法案／1
第一部分 簡稱：目錄／3
第一章 上市公司會計監管委員會／3
第二章 審計師的獨立性／3
第三章 公司的責任／4
第四章 強化財務信息披露／4
第五章 分析師的利益沖突／5
第六章 證券交易委員會的財源及職權／5
第七章 研究和報告／5
第八章 公司欺詐及其刑事責任／5
第九章 強化對白領刑事犯罪的處罰／6
第十章 公司繳稅申報表／6
第十一章 公司欺詐與責任／6
第二部分 定義／6
第三部分 證券交易委員會的規定與執行／9
第一章 公眾公司會計監管委員會／11
第101條 設立：管理條款／11
第102條 在委員會注冊／14
第103條 審計、質量控制和獨立性準則
與規定／16
第104條 對注冊會計師事務所的監察／19
第105條 調查與懲罰程序／21
第106條 外國會計師事務所／26
第107條 證券交易委員會對監管委員會
的監督／27
第108條 會計準則／30
第109條 資 金／31
第二章 審計師的獨立性／34
第201條 審計師執業范圍之外的業務／34
第202條 事前要求／35
第203條 審計合伙人的輪換／36
第204條 審計師向審計委員會報告／36
第205條 遵從一致性的修訂／36
第206條 利益沖突／38
第207條 關于注冊會計師事務所強制輪換的調查／38
第208條 證券交易委員會的權限／38
第209條 州級監管當局職權適用的考慮／39
第三章 公司的責任／39
第301條 公眾公司審計委員會／39
第302條 公司對財務報告的責任／40
第303條 對審計行為的不正當影響／42
第304條 有關紅利及利潤的喪失／42
第305條 對公司負責人及董事的禁止和處罰／42
第306條 禁止在養老基金限制交易期間進行內部交易／43
第307條 關于執業律師責任的規定／48
第308條 投資者公平基金／49
第四章 強化財務信息披露／50
第401條 在定期報告中的信息披露／50
第402條 有關利益沖突的條款／51
第403條 與管理層和主要股東有關的交易信息的披露／52
第404條 管理層對內部控制的評價／53
第405條 免責條款／54
第406條 高級財務負責人的道德準則／54
第407條 有關審計委員會財務專家的信息披露／55
第408條 加強對證券上市公司定期披露信息的復核／56
第409條 證券上市公司實時信息的披露／56
第五章 分析師的利益沖突／57
第501條 注冊證券業協會和全國證券交易所對證券
分析師的管理／57
第六章 證券交易委員會的財源及職權／59
第601條 獲準撥款／59
第602條 在證券交易委員會面前的執業許可權／60
第603條 聯邦法院發布低價股票禁令的權限／60
第604條 經紀人和證券商協會成員的從業資格／61
第七章 研究和報告／63
第701條 國家審計署關于會計師事務所合并行
為的研究和報告／63
第702條 證券交易委員會對評級機構的研究及報告／64
第703條 關于違法者和違法行為的研究和報告／65
第704條 關于強制行為的研究／65
第705條 關于投資銀行的研究／66
第八章 公司欺詐及其刑事責任／66
第801條 簡略標題／66
第802條 關于篡改文檔的刑事處罰／67
第803條 違反證券欺詐法律不能免除的債務／68
第804條 關于證券欺詐訴訟的限制性條款／68
第805條 關于阻遏和懲罰妨礙司法公正和嚴重刑事
欺詐行為的《聯邦判決指南》的復核／69
第806條 對提供欺詐證據的公眾交易公司雇員的保護／70
第807條 關于公眾交易公司欺騙股東行為的刑事處罰／71
第九章 強化對白領刑事犯罪的處罰／72
第901條 簡略標題／72
第902條 關于圖謀和共謀進行刑事欺詐活動／72
第903條 關于信件及電傳欺詐的刑事處罰／72
第904條 關于違反《1974年雇員退休收入保障法》
的刑事處罰／73
第905條 關于對特定白領犯罪行為的判決指南的修改／73
第906條 公司對財務報告的責任／74
第十章 公司繳稅申報表／74
第1001條 參議院關于公司首席執行官簽署繳稅申
報表的意見／74
第十一章 公司欺詐與責任／75
第1101條 簡略標題／75
第1102條 篡改記錄或以其他方式妨礙公務活動／75
第1103條 證券交易委員會的臨時凍結權限／75
第1104條 對《聯邦審判指南》的修改／76
第1105條 證券交易委員會禁止有關人員擔任公司
負責人或者董事的權限／77
第1106條 依據《1934年證券交易法》強化刑事處罰／78
第1107條 對舉報人打擊報復的處罰／78

本書總183頁