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圖書內(nèi)容簡介

本書詳盡介紹了美國、加拿大、日本、德國、荷蘭、瑞典、法國、英國、澳大利亞九個國家的所得稅制度。包括稅收的憲法基礎(chǔ)、稅收立法和司法的制度設(shè)計、稅收征管的規(guī)范和程序、以及稅收遵從抑或是避稅的文化，并對個人、企業(yè)以及國際所得稅制中的核心制度和法律問題進行了非常深入、具體的技術(shù)性分析。 本書是由一個作者團隊合作的產(chǎn)物，而團隊中的每一位成員都是國際知名的稅法學(xué)者，對其本國的稅法研究和比較學(xué)術(shù)研究都有很深的造詣。這些作者雖然來自不同的法律制度，但運用的卻是非常一致的和精確的分析概念，使得每個題目的討論都具有連貫性和深度。他們不是各說各話，而是在參與集體反思。與此同時，在閱讀這本書時，我們總能感到是在同時從多個學(xué)者那里汲取教誨。本書的詳盡性、深度和可靠性（已經(jīng)過兩次更新、每次都涉及大量的修改）使其可以被認為是給稅法領(lǐng)域的鑒賞家寫成的。

圖書目錄

第一編 國 別
描 述

澳大利亞
1. 所得稅的歷史
2. 憲法問題
3. 稅率
4. 財政體制的構(gòu)成
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 法院對稅收爭議的處理
8. 稅務(wù)管理
9. 基本原則
10. 稅法的淵源

加拿大
1. 所得稅法的歷史
2. 憲法性問題
3. 稅率
4. 財政制度的構(gòu)成
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 處理稅務(wù)事項的法庭
8. 稅務(wù)行政
9. 基本原則
10. 稅法的法律淵源

法國
1. 歷史
2. 憲法性問題
3. 稅率
4. 財政制度的基本結(jié)構(gòu)
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 立法
7. 審理稅務(wù)案件的法院
8. 稅務(wù)行政
9. 基本原則
10. 稅法的法律淵源

德國
1. 歷史
2. 憲法問題
3. 基本權(quán)利對征稅的影響
4. 稅率
5. 財政制度的構(gòu)成
6. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
7. 稅收立法
8. 解決稅務(wù)爭議的法院
9. 稅務(wù)行政
10. 一般原則
11. 稅法的淵源

日本
1. 歷史
2. 憲法問題
3. 稅率
4. 財政制度的構(gòu)成
5. 所得稅的基本框架
6. 稅收立法
7. 法院對稅務(wù)問題的處理
8. 稅務(wù)行政
9. 基本原則
10. 稅法的淵源

荷蘭
1. 荷蘭所得稅制度的歷史
2. 憲法問題
3. 所得稅稅率
4. 財政體制的構(gòu)成
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 法院對稅收爭議的處理
8. 稅務(wù)行政
9. 基本原則
10. 稅法淵源

瑞典
1. 歷史
2. 憲法問題
3. 稅率
4. 財稅體系的構(gòu)成
5. 稅制的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 處理稅務(wù)問題的法院
8. 稅務(wù)行政
9. 基本原則
10. 稅法的淵源

英國
1. 歷史——所得稅
2. 憲法問題
3. 稅率結(jié)構(gòu)和減免稅，2009年~2010年
4. 財政體系的構(gòu)成
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 處理稅務(wù)問題的法院
8. 稅務(wù)管理
9. 基本原則
10. 稅法的淵源

美國
1. 聯(lián)邦所得稅的歷史
2. 憲法問題
3. 稅率
4. 財政制度的構(gòu)成
5. 所得稅的基本結(jié)構(gòu)
6. 稅收立法
7. 司法結(jié)構(gòu)和風(fēng)格
8. 稅務(wù)行政、納稅人和司法風(fēng)格
9. 基本原則
10. 稅法的淵源

第二編所得征稅基礎(chǔ)

亞編A所得稅的綜合與分類設(shè)計

亞編B稅基的范圍
1. 雇員附加福利
2. 自有住房產(chǎn)生的估算收入
3. 贈與
4. 獎金和獎勵
5. 獎學(xué)金和補助
6. 債務(wù)免除
7. 賭博
8. 非法所得
9. 意外之財
10. 補貼
11.
收益（gain）的實現(xiàn)和確認
12. 資本利得和損失

亞編C扣除
1. 混合性的商務(wù)和個人費用
2. “娛樂損失”和判定經(jīng)營和私人活動的標準
3. 資本費用和補償方法
4. 教育費用
5. 私人費用的扣除
6. 對扣除和損失的限制

亞編D會計
1. 基本會計方法
2. 預(yù)付款的計入（計列）
3. 延期付款（deferred payments）的所得處理
4. 初始發(fā)行折扣債券和其他復(fù)雜金融工具

亞編E所得的歸屬
1. 納稅單位的界定
2. 贍養(yǎng)費和兒童撫養(yǎng)
3. 對所得轉(zhuǎn)移的限制


第三編商業(yè)組織征稅

亞編A公司—股東征稅
1. 公司稅制概述
2. 界定納稅實體
3. 公司組建中的問題
4. 資本結(jié)構(gòu)有關(guān)問題
5. 公司分配的征稅
6. 清算
7. 公司重組和改制（Restructuring）
8. 公司稅收屬性的轉(zhuǎn)移及其限制
9. 公司合并納稅
10. 封閉式公司（closely�瞙eld corporation）的特殊稅制
11. 公司和股東稅收的結(jié)合（integration）

亞編B合伙稅制
1. 穿透課稅的條件
2. 穿透課稅的基本結(jié)構(gòu)
3. 債務(wù)、計稅成本和虧損
4. 合伙人與合伙之間的交易
5. 處分合伙份額
6. 合伙的清算


第四編國 際 征 稅

亞編A居住地征稅
1. 對人主張征稅管轄的依據(jù)
2. 身份的變化
3. 雙重征稅的減免措施
4. 對外國公司所得免稅或者遞延的限制
5. 向外國分支機構(gòu)或者子公司的出境轉(zhuǎn)移

亞編B來源征稅
1. 經(jīng)營所得凈額征稅中的有關(guān)問題
2. 按毛稅基納稅的結(jié)構(gòu)問題
3. 分支機構(gòu)利潤稅
4. 關(guān)于非居民獲得的侵蝕稅基的支付的限制
5. 歐盟范圍內(nèi)對非居民按來源征稅的限制

亞編C附加國際話題