國家林業(yè)局

世界銀行貸款林業(yè)綜合發(fā)展項目財務(wù)管理辦法（試行）

第一章 總 則

一、為規(guī)范和加強世行貸款林業(yè)綜合發(fā)展項目的財務(wù)管理，確保項目資金得到合理有效使用，特制定本辦法。
二、本辦法主要依據(jù)林業(yè)綜合發(fā)展項目《貸款協(xié)定》、《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》、財政部《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）、《國際金融組織貸款項目提款報賬管理辦法》（財際[2007]58號)、《世界銀行貸款項目會計核算辦法》（財際字[2000]13號)）“項目評估報告”等有關(guān)文件制定。
三、本辦法適用于項目建設(shè)期即項目追溯報賬日至賬戶關(guān)閉日各級林業(yè)項目單位開展的所有財務(wù)活動。項目竣工結(jié)算，辦理工程移交后，按照國內(nèi)基本建設(shè)程序辦理。
四、項目財務(wù)管理的基本任務(wù)是：參與項目評估；辦理貸款資金的提取和支付；督促國內(nèi)配套資金落實；組織還本付息付費；完成會計核算，編制和報送財務(wù)報告；分析項目資金的使用情況；完善內(nèi)部會計控制制度，開展財務(wù)管理和監(jiān)督。

第二章 機構(gòu)設(shè)置和人員培訓

一、各級林業(yè)項目單位均應(yīng)設(shè)置項目財務(wù)機構(gòu)，配備合格的項目財務(wù)人員，保持機構(gòu)和人員相對穩(wěn)定。
二、各級林業(yè)項目單位應(yīng)做好項目資金的使用、監(jiān)督和管理工作，主要包括：制定年度資金使用計劃，組織報送和審核提款報賬申請，組織項目會計核算，監(jiān)督所屬地區(qū)和部門的項目資金使用和財務(wù)管理，配合審計與檢查等。
三、各級林業(yè)項目單位應(yīng)為項目財務(wù)人員提供必要的業(yè)務(wù)技能培訓。包括世行資金和財務(wù)政策，國內(nèi)有關(guān)制度、規(guī)定和辦法，以及其他有利于提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作技能的培訓等。

第三章 資金使用與管理

一、世行貸款資金的使用與管理
（一）指定賬戶：項目設(shè)立6個貸款資金指定賬戶，其中財政部和五個項目省財政廳各設(shè)立一個指定賬戶。設(shè)在財政部（國際司）的指定賬戶，主要用于支付由國家林業(yè)局世界銀行貸款項目管理中心統(tǒng)一組織的國外培訓考察所發(fā)生的費用。設(shè)在各項目省財政廳的指定賬戶，用于支付本省組織的造林、物資采購和培訓等所發(fā)生的費用。
市、縣項目辦應(yīng)在當?shù)劂y行開設(shè)世行貸款資金專用賬戶，確保貸款資金專款專用。
（二）貸款資金只能用于《貸款協(xié)定》中所規(guī)定的各類別合格費用的支出。貸款類別、各類別貸款分配額及貸款支付比例見下表：


類 別 貸款分配額
（以美元表示） 貸款支付比例（%，含稅）
1.國家林業(yè)局
本項目C部分中的國外培訓與考察
其中：安徽省
河北省
遼寧省
山西省
浙江省
1290000

520000
190000
290000
230000
60000 100%





2.安徽省
（a）本項目A和B部分中的子貸款
（b）本項目C部分中的貨物、咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察 20,457,400

967,600 58%

100%
3.河北省
（a）本項目A部分中的子貸款
（b）本項目C部分中的貨物、咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察 19,026,300

733,700 58%

100%
4.遼寧省
（a）本項目A部分中的子貸款
（b）本項目C部分中的貨物、咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察 15,203,300

466,700 58%

100%
5.山西省
（a）本項目A部分中的子貸款
（b）本項目C部分中的貨物、咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察 19,760,600

956,900 58%

100%
6.浙江省
（a）本項目B部分中的子貸款
（b）本項目C部分中的貨物、咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察 20,367,600

519,900 58%

100%
7.先征費
其中：安徽省
河北省
遼寧省
山西省
浙江省 250,000
55,000
50000
40000
52500
52500 100%





總計 100,000,000
注：1、類別號來自《貸款協(xié)定》，項目單位在提款報賬和會計核算等活動中不得自行更改。
2、項目A、B、C部分的內(nèi)容見《項目評估文件》。
3、“先征費”：指貸款生效時，世行按貸款總額0.25%直接從貸款賬戶中扣收的費用。

（三）項目單位必須按照規(guī)定的轉(zhuǎn)貸金額、支付比例和支付方式申請貸款資金提款報賬。
（四）追溯報賬：2009年10月1日至貸款協(xié)定生效前（即2010年10月11日前）第一類別“造林”發(fā)生的總金額不超過1000萬美元的合格費用，可在項目正式生效后進行追溯報賬。
（五）貸款期和寬限期：項目貸款期25年，其中項目實施期6年，寬限期10年。
（六）利息：實行以浮動利差為基礎(chǔ)的利率。各省不能用世行貸款資金支付貸款利息。
二、配套資金的使用與管理
（一）各級項目單位應(yīng)按照項目規(guī)定和承諾及時足額籌集配套資金。
（二）配套資金主要用于項目《貸款協(xié)定》中規(guī)定類別貸款資金的國內(nèi)配套，此外，還可用于支付國內(nèi)培訓考察、咨詢服務(wù)、技術(shù)推廣、造林設(shè)計、檢查驗收、項目管理費，以及建設(shè)期內(nèi)的貸款利息等。
（三）各級項目辦應(yīng)在當?shù)劂y行開設(shè)配套資金專門賬戶，督促配套資金按時足額到位，合理分配并及時撥付配套資金，對配套資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。
（四）各級項目辦應(yīng)將配套資金到位率作為衡量貸款資金報賬的必要條件之一，對于配套資金到位率未達到要求的縣（市、區(qū)），應(yīng)暫時停止支付貸款資金，待達到要求后再進行支付。

第四章 固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)的移交
（一）各級項目單位應(yīng)設(shè)專人管理項目固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定，工作調(diào)動時必須辦理交接手續(xù)。
（二）項目集中采購的物資設(shè)備，由負責采購的項目單位辦理物資設(shè)備移交手續(xù)。資產(chǎn)移交時，應(yīng)填寫《集中采購物資設(shè)備資產(chǎn)移交明細表》（附表1）。項目采購的固定資產(chǎn)按原值入賬，不計提折舊。
二、固定資產(chǎn)的使用
（一）資產(chǎn)使用部門必須完善固定資產(chǎn)賬、卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度，須指定專人負責辦理本部門固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、清點等工作。
（二）資產(chǎn)使用部門對驗收入庫并投入使用的固定資產(chǎn)，須建立固定資產(chǎn)卡片，并記入固定資產(chǎn)明細賬，按物登卡、憑卡記賬；已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管，填寫保管單并定期檢查。項目固定資產(chǎn)不得擅自調(diào)換。處置固定資產(chǎn)，須按照固定資產(chǎn)有關(guān)處置規(guī)定辦理。
（三）對配備給個人使用的固定資產(chǎn)，要建立資產(chǎn)領(lǐng)用和交還制度。領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，要填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》（附表2），經(jīng)主管領(lǐng)導同意后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡，并記入固定資產(chǎn)卡片。與項目無關(guān)的單位和個人不得以任何理由占用項目固定資產(chǎn)。
（四）項目管理部門、財務(wù)部門和資產(chǎn)使用部門，每年年底要對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按規(guī)定履行手續(xù)后，調(diào)整賬目。

第五章 提款報賬

一、林業(yè)部門提款報賬的職責
財政部、各省財政廳是項目的直接提款報賬單位，國家林業(yè)局世行中心、各省林業(yè)廳（局）項目辦、市縣財政局等為間接提款報賬單位。按照財政部《國際金融組織貸款項目提款報賬管理辦法》，上述單位各自行使管理指定賬戶、辦理提款報賬業(yè)務(wù)以及落實世行貸款債務(wù)等職能。
1、國家林業(yè)局世行中心負責初審由其統(tǒng)一組織的國外培訓考察費用，分割債務(wù)，向財政部申請?zhí)峥顖筚~。
2、各省林業(yè)廳（局）項目辦負責向省財政廳申請本省統(tǒng)一組織的物資招標采購、林改、監(jiān)測評價等類別發(fā)生費用的提款報賬和債務(wù)分割；負責審查市、縣提交的營造林等類別提款報賬申請，并將審查意見通知省財政廳。
3、市縣林業(yè)項目辦負責組織本市縣項目單位的報賬提款申請材料，審核匯總報賬單據(jù)，填制摘要表（附表5）或費用報表（附表4）等，報市、縣財政局審核。
二、世行貸款資金的報賬提款程序
（一）項目《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》簽字起一個月內(nèi)，間接提款報賬單位應(yīng)以正式文件向直接提款報賬部門提交授權(quán)簽字人的簽字樣本，一式兩份。在項目實施期間，授權(quán)簽字人如有變更，應(yīng)當及時報送新的簽字樣本。
（二）各類費用的報賬提款程序
1、招標采購、林改、監(jiān)測評價、出國考察和培訓等費用
（1）由國家林業(yè)局世行中心統(tǒng)一組織的出國考察培訓費用，各省林業(yè)廳項目辦將經(jīng)省財政廳確認的出國考察培訓計劃報送國家林業(yè)局世行中心，經(jīng)世行中心審核合格，連同債務(wù)分割單，向財政部辦理提款報賬。
（2）由省林業(yè)廳（局）項目辦統(tǒng)一組織的招標采購、林改、國內(nèi)培訓和考察等費用，由省項目辦填制提款申請表及有關(guān)費用表，連同債務(wù)分割單，向省財政廳申請?zhí)峥顖筚~。
（3）縣項目辦自行組織的詢價采購費用，由縣項目辦和縣財政局將提款申請書（附表3-1，下同）和相應(yīng)的證明文件按程序報至省項目辦，省項目辦依據(jù)有關(guān)合同、單據(jù)，填制提款申請書及費用報表，連同債務(wù)分割單，向省財政廳申請?zhí)峥顖筚~。
（4）債務(wù)分割標準。出國考察和培訓費用按參加人數(shù)分割債務(wù)；統(tǒng)一組織招標采購發(fā)生的費用按采購物資數(shù)量分割債務(wù)；咨詢專家等費用按各省或縣貸款占項目總貸款的比例分割債務(wù)。財政部或省財政廳負責通知已分割的債務(wù)。
2、營造林費用（含山西省修建水窖)
營造林費用提款報賬采用基于產(chǎn)出的支付方式。造林單位依據(jù)造林設(shè)計方案和施工合同完成造林，經(jīng)縣林業(yè)局和省林業(yè)廳（局）項目辦驗收合格并出具驗收報告，由縣項目辦填列費用結(jié)算單（附表9）等相關(guān)單據(jù)，經(jīng)縣財政審核同意后，逐級申請?zhí)峥顖筚~。項目縣以實物形式（化肥、農(nóng)藥等）形成的配套，必須附相關(guān)發(fā)票的復(fù)印件，原件留存?zhèn)洳椤?br> 三、提款報賬證明文件
（一）向財政部或省財政廳報送的提款申請，均應(yīng)包括授權(quán)提款簽字人簽字的提款申請書、貸款資金類別控制表（附表6）原件各一式兩份及有關(guān)的證明文件。
（二）單項合同金額在費用報表限額以下的（見下表)，應(yīng)當提交費用報表（附表4）一式兩份，其他相關(guān)文件保存在相關(guān)項目單位備查。
內(nèi)容 合同金額小于（美元）
類別“本項目A和B部分中的子貸款” 所有
類別“本部分C部分中的貨物” 300,000
類別“本項目C部分中的國外培訓與考察”、類別“本項目C部分中的咨詢顧問服務(wù)、國內(nèi)培訓與考察” 100,000(公司)
50,000 (個人)

（三）貨物和咨詢顧問服務(wù)單項合同金額在費用報表限額以上的，應(yīng)隨提款申請書提交摘要表（附表5），合同復(fù)印件（第一次提款時提供）、合同變更文件以及下列證明文件的復(fù)印件各一式兩份：
1、貨物：供貨商發(fā)票、貨運證明、驗貨單；
2、咨詢顧問服務(wù)：服務(wù)商發(fā)票、項目單位對咨詢專家工作的確認及咨詢專家簽名的付款指令。
（四）出國考察、培訓或者參加國際會議提款的，需提交專門的提款申請書（附表3-2），以及財政部門出國計劃批復(fù)、邀請函、出國任務(wù)批件、考察和培訓任務(wù)大綱、詳細日程和出國團組涉及的各債務(wù)人對所分攤費用的確認文件。出國團組回國后，應(yīng)當在10個工作日內(nèi)核銷出國費用，同時提交出國費用核銷單（附表7）及培訓總結(jié)或者考察報告。
（五）國內(nèi)培訓報賬證明材料應(yīng)包括培訓通知、預(yù)算、培訓日程、人員名單、決算和總結(jié)報告。
（六）營造林費用報賬，除向省財政廳報送費用報表（附表4-2）、提款申請書等材料以外，縣項目辦還需向省項目辦報送：按造林模型分年度提款申請表、檢查驗收報告和各級配套資金到位情況（附銀行進賬單、發(fā)票等復(fù)印件）。
需要留存在縣項目辦備查的資料主要有：縣項目辦與造林單位簽訂的施工合同、費用結(jié)算單等相關(guān)業(yè)務(wù)資料。
（七）除上述證明文件外，上級主管部門可根據(jù)項目管理的實際需要，要求下級林業(yè)和財政部門提供其他必要的材料。

第六章 會計核算與財務(wù)報告

一、會計核算的基本規(guī)定
（一）本部分根據(jù)財政部的《世界銀行貸款項目會計核算辦法》細化制定，適用于項目建設(shè)期內(nèi)各級林業(yè)項目單位。
（二）各級項目單位應(yīng)保存一套完整的項目會計核算資料。按照財政部有關(guān)規(guī)定，指定賬戶管理部門應(yīng)及時向同級項目單位抄送有關(guān)報表及資料。
（三）各級項目單位應(yīng)按財政部《辦法》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，一級科目原則上不得變動。明細科目在不違反有關(guān)財務(wù)制度和要求的前提下，可以根據(jù)需要自行規(guī)定。
（四）各省林業(yè)廳和財政廳應(yīng)分別向世界銀行、國家林業(yè)局和財政部報送半年報和年報。
1、市、縣財政局和林業(yè)局項目辦應(yīng)于當年的7月31日和次年的1月31日前將未經(jīng)審計的兩個半年報報送省財政廳和省項目辦。省項目辦匯總后，于當年的8月15日和次年的2月15日前分別將未經(jīng)審計的半年報報送世界銀行和財政部。
2、市、縣財政局和林業(yè)局項目辦應(yīng)于次年的4月1日前將經(jīng)過審計的年度財務(wù)報告報送省項目辦，省項目辦協(xié)助省財政廳進行匯總，接受省審計部門審計，于次年6月30日之前將本省項目審計報告上報世界銀行、財政部和國家林業(yè)局。國家林業(yè)局世行中心財務(wù)報表經(jīng)審計部門審計后，于次年6月30日之前上報世界銀行和財政部。
二、主要會計科目及使用說明
（一） 主要會計科目（見下表）
主要會計科目表
資金占用類科目 資金來源類科目
序號 編號 一級科目 序號 編號 一級科目
1 101 建安工程投資 18 301 項目撥款
2 102 設(shè)備投資 19 304 國外借款
3 103 待攤投資 20 305 國內(nèi)借款
4、 104 其他投資 21 307 其他借款
5 111 交付使用資產(chǎn) 22 321 上級撥入資金
6 201 固定資產(chǎn) 23 332 應(yīng)付工程款
7 203 固定資產(chǎn)清理 24 352 其他應(yīng)付款
8 211 器材采購 25 401 留成收入
9 213 庫存設(shè)備
10 214 庫存材料
11 232 銀行存款
12 233 現(xiàn)金
13 242 預(yù)付工程款
14 252 其他應(yīng)收款
15 262 撥出國外借款
16 263 撥出配套資金
17 271 待處理財產(chǎn)損失
（二）部分科目使用說明
1、第101號科目 建安工程投資
本科目核算項目單位發(fā)生的構(gòu)成項目建設(shè)投資支出的工程實際成本，包括營造多功能人工林和修復(fù)現(xiàn)有人工林等項目內(nèi)容的投資成本。
本科目按照項目評估文件中列明的“新造多功能人工林、修復(fù)現(xiàn)有人工林”等項目內(nèi)容設(shè)置二級明細科目。
2、第102號 設(shè)備投資
本科目核算項目發(fā)生的構(gòu)成項目建設(shè)投資的貨物采購支出，包括為農(nóng)民協(xié)會采購的貨物和為各級林業(yè)項目辦采購的貨物。
本科目按照項目評估文件中列明的為農(nóng)民協(xié)會發(fā)生的物資采購、為項目辦發(fā)生的物資采購等項目內(nèi)容設(shè)置二級明細科目。
3、第103號科目 待攤投資
本科目核算項目單位發(fā)生的構(gòu)成項目建設(shè)投資支出的，按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括組織機構(gòu)支持、項目管理、監(jiān)測與評價、貸借款利息、先征費等。
本科目按項目評估文件中列明的林權(quán)制度改革、培訓與技術(shù)服務(wù)、項目管理、監(jiān)測評價等內(nèi)容設(shè)置二級明細科目。其中，“林權(quán)制度改革”可按照“實用技術(shù)培訓推廣、扶持農(nóng)民協(xié)會、森林經(jīng)營方案示范、林權(quán)改革支持”等具體項目內(nèi)容設(shè)置三級明細科目；“項目管理”可按照項目設(shè)計、檢查驗收、項目管理費等具體內(nèi)容設(shè)置三級明細科目；“培訓與技術(shù)服務(wù)”可按照“國內(nèi)培訓考察、國外培訓考察、技術(shù)咨詢”等項目內(nèi)容設(shè)置三級明細科目。
4、第104號科目 其他投資
本科目核算項目單位發(fā)生的構(gòu)成項目建設(shè)投資支出的其他投資成本。
5、第252號科目 其他應(yīng)收款
本科目核算除預(yù)付工程款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。按“收世行貸款利息、應(yīng)收國內(nèi)貸款利息、其它”設(shè)置二級科目，并按不同的債務(wù)人設(shè)置三級科目。
6、第262號科目 撥出國外借款
本科目核算項目管理單位撥付給下級項目單位的世行貸款資金。
本科目應(yīng)按下級項目單位設(shè)置二級科目。項目單位編制匯總報表時，應(yīng)與下級項目單位相關(guān)的“國外借款”等科目相互抵消。
7、第263號科目 撥出配套資金
本科目核算項目管理單位撥付給下級項目單位的配套資金。
本科目應(yīng)按下級項目單位設(shè)置明細科目。項目單位編制匯總報表時，應(yīng)與下級項目單位相關(guān)的“項目撥款”等科目相互抵消。
8、第301號科目 項目撥款
本科目核算項目單位實際收到各級政府撥款、自有資金和勞務(wù)集資等國內(nèi)無償配套資金。
本科目按地方各級政府撥款、自有資金、勞務(wù)集資進行明細核算，并按資金來源渠道不同分別設(shè)置明細賬。
9、第304號科目 國外借款
本科目核算項目單位實際使用和收到的世行貸款資金。
本科目按照項目評估文件內(nèi)容設(shè)置二級科目。
10、第305號科目 國內(nèi)借款
核算項目單位向國內(nèi)不同渠道借入的款項。
本科目按資金來源渠道進行明細核算。
11、第352號科目 其他應(yīng)付款
本科目核算項目單位應(yīng)付、暫收其他單位和個人的款項，包括應(yīng)付世行貸款利息、應(yīng)付國內(nèi)貸款利息、其它。
本科目按照“應(yīng)付世行貸款利息、應(yīng)付國內(nèi)貸款利息、其它”等內(nèi)容設(shè)置二級明細科目。
（三）項目建設(shè)期間，在建工程不進行交付。
三、財務(wù)報告編制說明
（一）財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書兩部分組成。
財務(wù)報表包括資金平衡表、項目進度表、貸款協(xié)定執(zhí)行情況表、指定賬戶收支表。
財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：（1）項目情況（從總體上介紹項目計劃、開工、組織、完工等）；（2）主要會計政策（會計原則和采用的會計方法，如有變動必須說明）；（3）指定賬戶支付和補充等使用情況；（4）當年報賬資金周轉(zhuǎn)情況，如果報賬資金到位緩慢，需分析原因。（5）各級配套資金落實與使用情況，如實際到位與計劃相差較大，需分析原因。（6）財務(wù)核算匯率采用及匯率風險損溢情況。（7）財務(wù)報表項目注釋（往來款項結(jié)算情況等）。（8）其他需要說明的問題。
(二)財務(wù)報表格式及編制說明
1、資金平衡表（附表11）
本表反映項目單位期末全部資金來源和占用情況。本表各項目根據(jù)會計科目分析填列。
2、項目進度表（附表12）
(1)本表反映項目單位本期資金的來源和運用情況。
(2)部分項目填列說明：
①“資金來源合計”，按照資金來源反映項目投資情況。
②“國際復(fù)興開發(fā)銀行”，反映已提取的世行貸款金額，應(yīng)與表一“國外借款”余額、表三累計提款總數(shù)相等。
③“配套資金”，按配套資金來源填列，分省級配套、市級配套、縣級配套及項目單位自籌資金（含勞務(wù)折抵）。
④“資金運用合計”，依照項目評估文件中所列項目內(nèi)容填列。各明細內(nèi)容不要求填列“本年計劃額”和“項目總計劃額”。該“資金運用合計”應(yīng)與表二“項目支出”項下的累計支出數(shù)相等。
⑤“本年計劃額”欄，要求各縣報表依照本縣項目年度資金計劃，按資金來源和運用分別填寫。省級報表按照項目評估文件中所列的年度計劃數(shù)填寫。表式中標有“XX”的明細內(nèi)容不需填列。
⑥“本期發(fā)生額”欄，按本期的實際發(fā)生額分資金來源、運用分別填寫每個明細內(nèi)容。
⑦“項目總計劃額”，各縣報表按照本縣項目總投資計劃數(shù)，分資金來源和運用分別填寫。省級項目報表按照項目評估文件中所列的項目總投資計劃數(shù)填寫。表式中標有“XX”的明細內(nèi)容不需填列。
⑧“累計完成額”項目，反映項目開始至期末實際發(fā)生額，按資金來源和運用填列。
3、貸款協(xié)定執(zhí)行情況表（附表13）
(1)本表反映項目單位本期和累計的世行貸款的支付情況。
(2)“本期提款數(shù)”和“累計提款數(shù)”欄下的“美元數(shù)”應(yīng)與財政部通知的債務(wù)數(shù)額一致；“折合人民幣數(shù)”按財政部通知的本年年底匯率折算填列。由于匯率變化造成年終外匯折算人民幣數(shù)與實際使用外匯時的人民幣數(shù)額差異，僅調(diào)整報表數(shù)字，賬目不做調(diào)整。
4、指定賬戶表（附表14）
(1)本表反映項目單位本期指定賬戶收支和調(diào)節(jié)情況。
(2)本表由指定賬戶管理部門財政部和各省財政廳填列，方法從略。

第七章 財務(wù)監(jiān)督與審計

一、各級項目單位應(yīng)按照財政部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》及相關(guān)規(guī)定妥善保管項目財務(wù)會計檔案，備查。
二、世界銀行、各級財政、審計及林業(yè)上級主管部門有權(quán)調(diào)閱項目財務(wù)會計資料，有權(quán)就檢查和審計過程中所發(fā)現(xiàn)的不符合有關(guān)規(guī)定的情況進行處理，包括限期糾正、暫停資金支付直至強制提前收回貸款。
三、各級項目單位財務(wù)會計工作須主動接受并配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，積極提供有關(guān)材料，不得弄虛作假。
四、各級項目單位財務(wù)部門和財務(wù)人員應(yīng)對項目實行有效財務(wù)監(jiān)督，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證，應(yīng)不予受理；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實務(wù)不相符的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。
五、違反規(guī)定，以虛報、冒領(lǐng)或其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，依照《財政違法行為處罰條例》以及相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)定處理。

第八章 附則

一、各省林業(yè)項目主管部門在符合世界銀行、財政部統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可結(jié)合本省項目實際情況，商本省財政部門制定實施細則，并報國家林業(yè)局世行中心備案。
二、本辦法由國家林業(yè)局世行中心負責解釋。