財(cái)政部

關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見

財(cái)預(yù)[2011]416號(hào)


黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警各部隊(duì)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

　　為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善公共財(cái)政體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效率，提高財(cái)政資金使用效益，現(xiàn)就推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提出如下意見：

　　一、充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的重要性

　　預(yù)算績(jī)效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，要求政府部門不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，花盡量少的資金、辦盡量多的實(shí)事，向社會(huì)公眾提供更多、更好的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，使政府行為更加務(wù)實(shí)、高效。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，有利于提升預(yù)算管理水平、增強(qiáng)單位支出責(zé)任、提高公共服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本。這是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，是深化行政體制改革的重要舉措，也是財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，對(duì)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和和諧社會(huì)的構(gòu)建，促進(jìn)高效、責(zé)任、透明政府的建設(shè)具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。

　　黨中央、國務(wù)院高度重視預(yù)算績(jī)效管理工作，多次強(qiáng)調(diào)要深化預(yù)算制度改革，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算資金的使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會(huì)提出“建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系”，黨的十七屆二中、五中全會(huì)提出“推行政府績(jī)效管理和行政問責(zé)制度”，“完善政府績(jī)效評(píng)估制度”。2011年3月，國務(wù)院成立政府績(jī)效管理工作部際聯(lián)席會(huì)議，指導(dǎo)和推動(dòng)政府績(jī)效管理工作。近年來，各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位按照黨中央、國務(wù)院的要求和財(cái)政部的部署，積極研究探索預(yù)算績(jī)效管理工作，開展預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，取得了一定成效。但從總體上看，我國的預(yù)算績(jī)效管理工作仍處于起步階段，思想認(rèn)識(shí)還不夠統(tǒng)一，制度建設(shè)相對(duì)滯后，試點(diǎn)范圍較小，地區(qū)發(fā)展不平衡，與黨中央、國務(wù)院對(duì)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的要求還有一定的差距。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，已成為當(dāng)前和今后財(cái)政預(yù)算管理工作的重要內(nèi)容。

　　二、推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)思想和基本原則

　　當(dāng)前和今后一段時(shí)期推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆五中全會(huì)精神，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家預(yù)算績(jī)效管理的成功經(jīng)驗(yàn)，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)政府績(jī)效和預(yù)算績(jī)效管理的總體要求，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)管理、因地制宜、重點(diǎn)突破，逐步建立以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預(yù)算績(jī)效管理體系。

　　推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的基本原則：

　　（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，組織對(duì)重點(diǎn)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)。財(cái)政部負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的總體規(guī)劃和頂層制度的設(shè)計(jì)，組織并指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門和本級(jí)預(yù)算單位預(yù)算績(jī)效管理工作；地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域預(yù)算績(jī)效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績(jī)效管理的主體，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)單位本級(jí)和所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。

　　（二）積極試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)。各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位要結(jié)合本地區(qū)、本單位實(shí)際情況，勇于探索，先易后難，優(yōu)先選擇重點(diǎn)民生支出和社會(huì)公益性較強(qiáng)的項(xiàng)目等進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，積累經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績(jī)效管理試點(diǎn)、單位整體支出績(jī)效管理試點(diǎn)和財(cái)政綜合績(jī)效管理試點(diǎn)。

　　（三）程序規(guī)范，重點(diǎn)突出。建立規(guī)范的預(yù)算績(jī)效管理工作流程，健全預(yù)算績(jī)效管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化全過程預(yù)算績(jī)效管理。加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理，突出重點(diǎn)，建立和完善績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制。

　　（四）客觀公正，公開透明。預(yù)算績(jī)效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，評(píng)價(jià)指標(biāo)要科學(xué)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)方法要合理，評(píng)價(jià)結(jié)果要依法公開，接受監(jiān)督。

　　三、推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)容

　　預(yù)算績(jī)效管理是一個(gè)由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，要將績(jī)效理念融入預(yù)算管理全過程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

　　（一）績(jī)效目標(biāo)管理。

　　1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的前提，包括績(jī)效內(nèi)容、績(jī)效指標(biāo)和績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)國務(wù)院編制預(yù)算的總體要求和財(cái)政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測(cè)算資金需求，編制預(yù)算績(jī)效計(jì)劃，報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算績(jī)效計(jì)劃要詳細(xì)說明為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。

　　2.績(jī)效目標(biāo)審核。財(cái)政部門要依據(jù)國家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對(duì)單位提出的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績(jī)效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取措施的可行性、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等。績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

　　3.績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，以便在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)算完成后實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)照比較。

　　（二）績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。

　　預(yù)算績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績(jī)效管理的重要環(huán)節(jié)。各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

　　（三）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理。

　　預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)要編制績(jī)效評(píng)價(jià)方案，擬定評(píng)價(jià)計(jì)劃，選擇評(píng)價(jià)工具，確定評(píng)價(jià)方法，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。預(yù)算具體執(zhí)行單位要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，提交預(yù)算績(jī)效報(bào)告，要將實(shí)際取得的績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)，須說明理由。組織開展預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的單位要提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算支出績(jī)效的意見和建議。

　　（四）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理。

　　建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算具體執(zhí)行單位，要求其根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任；將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向同級(jí)人民政府報(bào)告，為政府決策提供參考，并作為實(shí)施行政問責(zé)的重要依據(jù)。逐步提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的透明度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，尤其是一些社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效情況，依法向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　四、推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的工作要求

　　各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位要高度重視，充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的重要性和必要性，切實(shí)把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策要求和工作部署上來，把推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化預(yù)算管理改革的一項(xiàng)重要工作來抓。

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，健全組織，充實(shí)人員，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，理順工作機(jī)制，理清工作思路，明確工作目標(biāo)，制定具體措施。各預(yù)算單位要按照財(cái)政部門的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)。財(cái)政部門和預(yù)算單位之間要加強(qiáng)溝通，密切配合，形成工作合力。

　　（二）建立健全制度。抓緊研究制定預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度，完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)辦法，健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為預(yù)算績(jī)效管理提供制度和技術(shù)支撐。

　　（三）推進(jìn)相關(guān)改革。完善政府預(yù)算體系，研究完善政府會(huì)計(jì)制度，探索實(shí)施中、長期預(yù)算管理，編制滾動(dòng)預(yù)算。深化部門預(yù)算、國庫集中收付等制度改革，將所有政府性收入全部納入預(yù)算管理，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合。按照《中華人民共和國政府信息公開條例》的要求，積極推進(jìn)預(yù)算公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

　　（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。要充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，積極宣傳預(yù)算績(jī)效管理理念，培育績(jī)效管理文化，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效意識(shí)，為預(yù)算績(jī)效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境；要加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績(jī)效管理的工作水平。

　　（五）建立考核機(jī)制。采取重點(diǎn)督查、隨機(jī)檢查等方式，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)工作的督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。建立預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)工作考核制度，對(duì)工作做得好的地區(qū)和單位予以表揚(yáng)，對(duì)工作做得不好的地區(qū)和單位予以通報(bào)。

財(cái)政部　　

二○一一年七月五日