中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》的通知

銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕23號



各保監(jiān)局，各人身保險公司:

為貫徹落實黨的十九大精神，促進個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點健康發(fā)展，服務多層次養(yǎng)老保障體系建設，根據《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）和《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關于印發(fā)<個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）有關規(guī)定，我會制定了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》。現予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。



中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

2018年5月16日











個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理

暫行辦法

第一章 總則

第一條 為促進個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）健康發(fā)展，保護各方當事人的合法權益，根據《中華人民共和國保險法》《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）、《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關于印發(fā)<個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）（以下簡稱《產品指引》）等法律、行政法規(guī)和有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅延養(yǎng)老保險產品，是指經中國銀行保險監(jiān)督管理委員會批準，由具備經營條件的保險公司開辦的，符合《產品指引》要求和本辦法規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品。

第三條 本辦法所稱保險公司是指人身保險公司及其分支機構。

第四條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，適用本辦法。

第二章 經營要求

第五條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務應當具備以下條件：

（一）注冊資本金和凈資產均不低于人民幣15億元；

（二）滿足保險公司償付能力管理有關規(guī)定，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%，僅經營受托型業(yè)務的養(yǎng)老保險公司除外；

（三）在中國境內（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)，下同）連續(xù)經營養(yǎng)老年金保險或養(yǎng)老資金管理等養(yǎng)老保險業(yè)務三年以上，具有成熟的養(yǎng)老保險業(yè)務經營管理經驗；

（四）具備較強的產品精算技術能力，精算團隊中具有三年以上精算工作從業(yè)經驗且取得精算師正會員資格證書的專業(yè)人員原則上不低于五人；

（五）具備較強的長期資金投資管理能力，投資團隊中具有五年以上養(yǎng)老金資產管理經驗的專業(yè)人員原則上不低于五人；

（六）具備完善的稅延養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)，能夠與中國保險信息技術管理有限責任公司建立的稅延養(yǎng)老保險信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）對接，并獲得中國保險信息技術管理有限責任公司（以下簡稱“中保信”）出具的驗收合格證明；

（七）具備完善的分支機構和服務網絡，能夠在中國境內履行稅延養(yǎng)老保險的各項保險責任和相關服務；

（八）具備較強的資產負債管理能力；

（九）具備完善的公司治理結構；

（十）具備完善的稅延養(yǎng)老保險業(yè)務管理、財務管理、銷售管理和信息披露管理制度；

（十一）最近三年內未受到重大行政處罰；

（十二）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第六條 保險公司經營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，應當持續(xù)具備以下條件：

（一）年度綜合償付能力充足率不低于150%，且核心償付能力充足率不低于100%；

（二）符合第五條（一）（四）（五）的要求；

（三）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。

第七條 保險公司根據本辦法規(guī)定向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的報告，并附中保信出具的信息系統(tǒng)驗收合格證明，報告內容應當真實準確、有據可查。

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會根據本辦法，公布并及時更新符合要求的保險公司總公司名單。

第三章 產品管理

第八條 保險公司開發(fā)設計稅延養(yǎng)老保險產品應當以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

第九條 參保人通過保險公司建立稅延養(yǎng)老保險計劃，在計劃內完成產品選擇、交費、查詢、轉換、領取等操作。

第十條 稅延養(yǎng)老保險產品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。

養(yǎng)老年金給付，是指參保人達到國家規(guī)定退休年齡或約定的領取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時，保險公司按照保險合同約定給付終身或長期的養(yǎng)老年金，并扣除對應的應納稅款。

全殘保障和身故保障，是指參保人發(fā)生保險合同約定的全殘或身故保險事故的,保險公司一次性給付產品賬戶價值并扣除對應的應納稅款，同時根據保險合同約定額外給付保險金。參保人在年滿60周歲前且未開始領取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產品賬戶價值并扣除對應的應納稅款，同時按照產品賬戶價值的5%額外給付保險金。參保人年滿60周歲后且未開始領取養(yǎng)老年金時發(fā)生全殘或身故的，保險公司一次性給付產品賬戶價值并扣除對應的應納稅款。

第十一條 稅延養(yǎng)老保險產品分為積累期和領取期兩個階段。積累期，是指參保人按照保險合同約定進行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開始領取養(yǎng)老年金前均為積累期。領取期，是指參保人按照保險合同約定開始領取養(yǎng)老年金的階段。

稅延養(yǎng)老保險產品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動型，分別對應A、B、C三類產品：

A類產品，即收益確定型產品，是指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品，每月結算一次收益。

B類產品，即收益保底型產品，是指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，每月或每季度結算一次收益。根據結算頻率不同，分為B1款產品（每月結算）和B2款產品（每季度結算）。

C類產品，即收益浮動型產品，是指在積累期按照實際投資情況進行結算的產品，至少每周結算一次。

第十二條 保險公司按照精算平衡原理，向參保人提供終身領取、領取期限不少于15年的長期領取等領取方式，并提供相應的養(yǎng)老年金領取金額。參保人可在開始領取養(yǎng)老年金前申請變更養(yǎng)老年金領取方式。

保險公司應至少提供保證返還賬戶價值終身月領(或年領)的養(yǎng)老年金領取方式。除此之外，保險公司還可提供固定期限15（或20）年月領(或年領)等其他領取方式。

第十三條 參保人在開始領取養(yǎng)老年金前，可進行產品轉換，包括同一保險公司內的產品轉換，或跨保險公司的產品轉換。

同一保險公司內的產品轉換，是指參保人將一類產品的產品賬戶價值轉移至同一保險公司的其他類產品。跨保險公司的產品轉換，是指參保人將當前保險公司的稅延養(yǎng)老保險產品賬戶價值轉移至另一保險公司的稅延養(yǎng)老保險產品。

對于參保人進行跨保險公司產品轉換的，由本人向擬轉入保險公司申請。

保險公司發(fā)生產品轉換操作時，應當及時向中保信平臺提交有關信息，跨保險公司的產品轉換應當通過中保信平臺完成有關操作。

第十四條 保險公司可向參保人收取的費用包括初始費、資產管理費和產品轉換費。保險公司應當向參保人明示收取的費用項目和費用水平，并在保險合同中載明。費用收取應體現讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。

初始費，是指保險公司按照參保人每筆交納保險費的一定比例收取的費用。A、B、C類產品可收取初始費，其中，A、B類產品收取比例不超過2%，C類產品收取比例不超過1%。

資產管理費，是指保險公司按照稅延養(yǎng)老保險產品投資賬戶資產凈值的一定比例收取的費用。C類產品可收取資產管理費，收取比例不超過1%。

產品轉換費，是指保險公司按照參保人轉出的產品賬戶價值的一定比例收取的費用。A、B、C三類產品發(fā)生轉換時，可收取產品轉換費，公司內部產品轉換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產品轉換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

第十五條 參保人發(fā)生以下情形，可以申請退保稅延養(yǎng)老保險，保險公司按照保險合同約定一次性給付并扣除對應的應納稅款。

（一）在開始領取養(yǎng)老年金前，因保險合同約定的責任免除事項導致全殘或身故;

（二）患保險合同約定的重大疾病。重大疾病，參照中國保險行業(yè)協會制定的重大疾病定義相關規(guī)范。

除上述情形外，參保人不可退保。

第十六條 保險公司應當按照《產品指引》和本辦法所附示范條款開發(fā)稅延養(yǎng)老保險產品。

第十七條 保險公司開發(fā)的稅延養(yǎng)老保險產品，應當報中國銀行保險監(jiān)督管理委員會審批。

產品命名格式為：保險公司名稱+“個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險”+產品類型（A、B1、B2、C款）+（年度）。

除中國銀行保險監(jiān)督管理委員會已規(guī)定的產品審批材料外，保險公司經營C類產品的，應當建立投資經理管理制度，明確產品投資經理，加強對投資經理的資質審核和考核管理，相關制度性文件及投資經理情況應一并上報。

第十八條 保險公司應當按照“公平、合理、審慎”原則，根據精算原理和有關保險監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險產品計提各項準備金，并定期進行充足性測試。

第十九條 保險公司應當逐月跟蹤稅延養(yǎng)老保險的資金積累、投資收益和養(yǎng)老年金給付情況，根據實際經營情況不斷優(yōu)化稅延養(yǎng)老保險精算平衡模型，持續(xù)提升測算和評估的科學性、有效性，確保業(yè)務長期健康發(fā)展。

第四章 銷售管理

第二十條 保險公司應當加強對稅延養(yǎng)老保險銷售人員的培訓與管理，提高其職業(yè)道德和專業(yè)素質，不得引導或縱容銷售人員進行違背誠信原則的活動。

第二十一條 鼓勵保險公司運用現代科技手段，通過移動終端等互聯網模式銷售稅延養(yǎng)老保險產品，簡化投保流程。

第二十二條 保險公司在銷售過程中應當對B類產品進行利益演示，并就長期資金的合理投資收益預期和利益演示的不確定性向參保人進行充分解釋說明。B類產品適用兩檔演示利率，第一檔演示利率為保底收益率（年復利），第二檔演示利率上限為4.5%（年復利）。

C類產品不得進行利益演示。

第二十三條 保險公司應當對購買C類產品的參保人進行風險承受能力評估，并根據評估結果協助參保人選擇產品。參保人年齡大于55周歲的，保險公司不得向其銷售C類產品。

參保人每次交費（含轉入產品賬戶價值）時，購買C類產品不得超過其當次交費的50%。參保人進行產品轉換時，C類產品賬戶價值不得超過其全部產品賬戶價值的50%。

第二十四條 保險公司不得誤導公眾，不得夸大投資收益，不得強制搭售其他商業(yè)保險產品。

第五章 業(yè)務管理

第二十五條 保險公司應當通過中保信平臺，對參保人身份等信息進行驗證，符合條件方可承保。

第二十六條 保險公司在確認收到參保人交費后，應當為參保人開具發(fā)票和保險憑證，載明稅延養(yǎng)老保險產品名稱和交費金額等信息。

保險公司應當建立稅延養(yǎng)老保險業(yè)務保險憑證管理制度，保險憑證應當由保險公司總公司統(tǒng)一設計、印制或授權分支機構印制，并建立樣本檔案。

第二十七條 參保人以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老保險扣除憑證為扣除憑據，扣除憑證可通過中保信平臺獲取。

第二十八條 試點期間，參保人達到規(guī)定條件領取養(yǎng)老年金、退保或理賠時，保險公司在參保人購買稅延養(yǎng)老保險的最后一次交費地辦理個人所得稅扣繳申報。

第六章 投資管理

第二十九條 稅延養(yǎng)老保險資金運用應當遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據資金性質開展資產負債管理和全面風險管理，追求長期保值增值，確保資金安全性、收益性和流動性。

第三十條 稅延養(yǎng)老保險資金可委托符合條件的投資管理人進行投資管理。

保險公司應當優(yōu)先選擇具備長久期負債資金管理經驗，具有完善的資產配置體系，固定收益投資、權益投資和另類投資經驗豐富，風險管控機制健全的投資管理人。

第三十一條 不同稅延養(yǎng)老保險產品應當設立單獨的投資賬戶，并在資產隔離、資產配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨立于自有資金和其他保險產品。

第三十二條 保險公司應當建立健全稅延養(yǎng)老保險業(yè)務資金運用的管理制度、內部控制和風險管理機制，定期對資產負債管理、資產配置、業(yè)務策略和投資策略、風險狀況等進行識別、監(jiān)控和評估，防范和化解風險。

第三十三條 稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的資金運用，在資金運用范圍、比例限制、投資能力、投資管理等方面應當符合保險資金運用的監(jiān)管規(guī)定，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。

第七章 財務管理

第三十四條 保險公司應當對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務進行單獨核算，單獨出具利潤表等財務報告。

第三十五條 保險公司應當加強稅延養(yǎng)老保險的資金管理，按照收支兩條線的要求，嚴格劃撥和使用資金。

第三十六條 保險公司應當按照中國銀行保險監(jiān)督管理委員會費用分攤有關規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險進行費用認定和分攤。

第三十七條 保險公司應當據實列支稅延養(yǎng)老保險業(yè)務經營管理費用，加強費用控制力度，提高費用管理水平。

第八章 信息平臺管理

第三十八條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會組織中保信開發(fā)建設中保信平臺，并與稅務系統(tǒng)、保險公司、商業(yè)銀行等進行對接，為稅延養(yǎng)老保險的賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、業(yè)務監(jiān)管等提供基礎性服務。具體包括以下服務功能：

（一）資金賬戶校驗，登記參保人的個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，并進行唯一性校驗；

（二）賬戶信息管理，記錄參保人稅延養(yǎng)老保險有關信息，支持稅延養(yǎng)老保險的承保、產品轉換等信息的集中和處理，支持有關涉稅操作等；

稅延養(yǎng)老保險有關信息，包括個人基本信息、個人權益信息和個人稅前扣除信息。個人基本信息，包括參保人姓名、性別、出生日期、身份證件號碼、首次參保日期、資金賬戶等；個人權益信息，包括交費明細、費用支出、產品賬戶收益、產品賬戶余額、養(yǎng)老年金給付等；個人稅前扣除信息，包括累計已扣除金額、待扣除金額等。

（三）扣除憑證出具，為參保人出具稅延養(yǎng)老保險扣除憑證；

（四）賬戶信息查詢，為參保人提供自助式稅延養(yǎng)老保險信息查詢服務；

（五）產品名錄公示，向社會公布經中國銀行保險監(jiān)督管理委員會批準通過的稅延養(yǎng)老保險產品清單；

（六）監(jiān)管信息報送，向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送稅延養(yǎng)老保險統(tǒng)計數據；

（七）稅務稽核，向稅務機關報送稅延養(yǎng)老保險業(yè)務有關信息，支持稅務機關要求的稅務稽核有關操作；

（八）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他功能。

第三十九條 保險公司負責采集參保人的個人基本信息和個人權益信息，與中保信平臺實現系統(tǒng)對接、信息報送和數據交互，并確保信息報送和數據交互過程中有關數據的真實性、準確性和完整性。

第四十條 保險公司、中保信應當建立稅延養(yǎng)老保險信息保密制度，嚴格用戶權限管理，切實保護參保人信息安全。

第九章 服務管理

第四十一條 保險公司經營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務，應當完善組織架構，健全規(guī)章制度，加強人員配備，向參保人提供全生命周期的運營管理服務。

第四十二條 保險公司應當遵循“便民、高效、快捷”的服務原則，向參保人提供移動終端、柜面、電話、網絡等多種服務形式，滿足差異化服務需求，匹配線上線下一體化系統(tǒng)支持平臺。

第四十三條 保險公司應當以移動終端、書面等形式每年至少一次向參保人主動提供個人賬戶信息和產品信息，并向參保人提供通過移動終端的實時查詢服務。保險公司通過各種形式提供的服務信息應保持一致。

第四十四條 保險公司稅延養(yǎng)老保險業(yè)務服務網點應配備具有明確標識的柜臺或服務人員,具備政策宣傳、業(yè)務咨詢、信息查詢、投訴受理等服務能力，為客戶提供便捷服務。

第四十五條 保險公司應能夠在中國境內提供異地的養(yǎng)老年金給付、全殘保險金給付、身故保險金給付、產品轉換等服務，滿足參保人異地服務需求。

第四十六條 保險公司應當建立投訴處理機制，積極解決與客戶之間的爭議，切實維護客戶合法權益。

第十章 信息披露

第四十七條 保險公司、中保信應當按照中國銀行保險監(jiān)督管理委員會的有關規(guī)定對稅延養(yǎng)老保險進行信息披露。

第四十八條 保險公司應當在其官方網站的顯著位置，向社會公眾公布稅延養(yǎng)老保險產品的保險條款、服務內容、服務承諾、養(yǎng)老年金領取和保險金給付流程、C類產品投資經理信息、咨詢投訴方式、客戶服務聯系方式等信息，接受社會監(jiān)督。

第四十九條 保險公司的信息披露材料應由總公司統(tǒng)一管理，確保所披露材料的真實性、準確性和完整性。

第五十條 中保信應通過中保信平臺向社會公布開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的保險公司及產品名單、業(yè)務辦理流程、咨詢方式等信息，接受社會監(jiān)督。

第十一章 監(jiān)督管理

第五十一條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務進行監(jiān)管。保險公司應當按照有關要求定期向中國銀行保險監(jiān)督管理委員會報送稅延養(yǎng)老保險業(yè)務相關報告。

第五十二條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會派出機構在中國銀行保險監(jiān)督管理委員會授權范圍內履行監(jiān)管職責。派出機構應當與地方財政、稅務、人社等部門做好溝通配合，加強對轄區(qū)內稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的動態(tài)評估，總結試點經驗,維護市場秩序，發(fā)現問題及時上報。

第五十三條 稅延養(yǎng)老保險業(yè)務經營情況應當接受當地財政、稅務、人社、審計等政府部門和社會公眾的監(jiān)督，公開透明運行。

第五十四條 保險公司不滿足第六條有關條件時，應當停止開展稅延養(yǎng)老保險新業(yè)務直至其重新滿足有關條件。

第五十五條 保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務存在違法違規(guī)行為的，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會依據《中華人民共和國保險法》及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會有關規(guī)定給予行政處罰。

第十二章 附則

第五十六條 本辦法規(guī)定的重大行政處罰，是指保險公司受到下列行政處罰：

（一）單次罰款金額在150萬元人民幣以上（含150萬元）的；

（二）限制業(yè)務范圍的；

（三）責令停止接受新業(yè)務一年以上（含一年）的；

（四）責令停業(yè)整頓的；

（五）計劃單列市分公司或省級分公司被吊銷業(yè)務許可證的；

（六）董事長、總經理被撤銷任職資格或行業(yè)禁入的；

（七）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他重大行政處罰。

第五十七條 本辦法由中國銀行保險監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第五十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。



附件：個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品示范條款



附件：

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品示范條款





***保險股份有限公司

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品基本條款



第一條 合同構成

個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品合同（以下簡稱“本合同”）由保險單及所附個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品基本條款（以下簡稱“本合同基本條款”）、個人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險產品賬戶利益條款（以下簡稱“本合同賬戶利益條款”）、投保單、與本合同有關的其他投保文件、變更申請書、聲明、批注、附貼批單及其他書面協議構成。

本合同遵循個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的相關政策規(guī)定（以下簡稱“稅延政策規(guī)定”），投保人所交納的保險費在規(guī)定額度內允許稅前扣除。



第二條 投保范圍

1.被保險人范圍：凡符合稅延政策規(guī)定，16周歲（詳見釋義1.）以上，且投保時年齡未達到國家規(guī)定退休年齡（詳見釋義2.）的個人，可作為被保險人參加本保險。

2.投保人范圍：本合同的投保人為被保險人本人。



第三條 合同成立與生效

投保人提出保險申請、***保險股份有限公司（以下簡稱“本公司”）同意承保，本合同成立，合同成立日期在保險單上載明。

除另有約定外，自本合同成立、本公司收取首期保險費并簽發(fā)保險單的次日零時起本合同生效，本公司開始承擔保險責任，合同生效日期在保險單上載明。本合同生效日即為保單生效日。



第四條 合同內容變更

投保人和本公司可以協商變更本合同的有關內容。變更本合同的，投保人應填寫變更合同申請書，經本公司審核同意后，由本公司在保險單或其他保險憑證上批注或附貼批單，或由投保人和本公司訂立變更的書面協議。合同內容的變更應符合稅延政策規(guī)定。



第五條 投保人解除合同的手續(xù)及風險

1.本合同生效后，若被保險人患本合同所指的重大疾病（詳見釋義3.），投保人可以申請解除本合同。若投保人在開始領取養(yǎng)老年金前申請解除本合同，本公司退還申請解除合同時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。若投保人在開始領取養(yǎng)老年金后申請解除本合同，處理方式如下：

（1）如投保人選擇保證返還賬戶價值終身月領（或年領）方式，且申請解除合同時本公司已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）小于養(yǎng)老年金開始領取日的產品賬戶價值，本公司退還養(yǎng)老年金開始領取日的產品賬戶價值與已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）的差額，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。

（2）如投保人選擇固定期限15（或20）年月領（或年領），本公司退還固定領取期內尚未給付的養(yǎng)老年金之和（扣除應納稅款前），并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。

除上述情形外，投保人不得解除本合同。

2.投保人要求解除本合同時，應填寫合同解除申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）投保人的有效身份證件；

（3）本公司認可醫(yī)院（詳見釋義4.）的專科醫(yī)生（詳見釋義5.）出具的附有病歷、必要病理檢驗、血液檢驗及其他科學方法檢驗報告的疾病診斷書；

（4）解除合同時需要的其他相關材料。

3.如果委托他人代為辦理，受托人除提供上述證明和資料外，須另行出具委托人的授權委托書和受托人的有效身份證件。

4.自本公司收到合同解除申請書及上述證明和資料之日起，注銷產品賬戶，本合同終止。



第六條 合同終止

以下任何一種情況發(fā)生時，本合同終止：

1.在本合同保險期間內解除本合同的；

2.本公司已經履行完畢保險責任的；

3.本合同因條款所列其他情況而終止的。



第七條 保險期間

本合同保險期間自本合同生效日零時開始，保險期間為終身或長期。



第八條 養(yǎng)老年金開始領取日及領取方式

投保人須在投保時指定養(yǎng)老年金開始領取日及領取方式：

1.養(yǎng)老年金開始領取日不得早于國家規(guī)定退休年齡；

2.養(yǎng)老年金領取方式為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）；

3.被保險人開始領取養(yǎng)老年金前，投保人可以申請變更養(yǎng)老年金開始領取日或領取方式，變更應符合稅延政策規(guī)定；

4.被保險人開始領取養(yǎng)老年金后，不得變更養(yǎng)老年金領取方式。



第九條 保險責任 在本合同保險期間內，本公司承擔下列保險責任：

1.養(yǎng)老年金

被保險人生存至養(yǎng)老年金開始領取日，本公司根據被保險人在養(yǎng)老年金開始領取日的產品賬戶價值，按投保人指定的養(yǎng)老年金領取方式及投保時本公司提供的養(yǎng)老年金領取標準表，確定被保險人每月（或每年）養(yǎng)老年金領取金額，養(yǎng)老年金領取方式及領取金額將在領取憑證上載明。被保險人開始領取養(yǎng)老年金后，本公司注銷產品賬戶，并按被保險人選定的領取方式按期給付養(yǎng)老年金，同時按稅延政策規(guī)定從當期給付的養(yǎng)老年金中扣除應納稅款。

本公司提供的養(yǎng)老年金領取方式為保證返還賬戶價值終身月領（或年領）、固定期限15（或20）年月領（或年領）：

（1）保證返還賬戶價值終身月領（或年領）

在養(yǎng)老年金開始領取日及其后每月（或每年）的對應日,如被保險人生存,本公司按確定的領取金額給付養(yǎng)老年金，并按稅延政策規(guī)定扣除當期給付的養(yǎng)老年金對應的應納稅款，直至被保險人身故或身體全殘（詳見釋義6.）。如被保險人身故或身體全殘時,本公司已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）小于養(yǎng)老年金開始領取日的產品賬戶價值，本公司按養(yǎng)老年金開始領取日的產品賬戶價值與已給付的養(yǎng)老年金總和（扣除應納稅款前）的差額一次性給付，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，本合同終止。

（2)固定期限15（或20）年月領（或年領）

在養(yǎng)老年金開始領取日及其后每月（或每年）的對應日,如被保險人生存,本公司按確定的領取金額給付養(yǎng)老年金, 并按稅延政策規(guī)定扣除當期給付的養(yǎng)老年金對應的應納稅款，直至固定領取期限屆滿，本合同終止。如被保險人在固定領取期限屆滿前身故或身體全殘，本公司按固定領取期內尚未給付的養(yǎng)老年金之和（扣除應納稅款前）一次性給付, 并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，本合同終止。

2.身故保險金

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身故，且身故發(fā)生在60周歲保單生效對應日（詳見釋義7.）前，本公司給付申請身故保險金時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，同時按申請身故保險金時的產品賬戶價值的5%額外給付身故保險金，注銷產品賬戶，本合同終止。

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身故，且身故發(fā)生在60周歲保單生效對應日后（含當日），本公司給付申請身故保險金時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，注銷產品賬戶，本合同終止。

3.身體全殘保險金

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身體全殘，且身體全殘發(fā)生在60周歲保單生效對應日前，本公司給付申請身體全殘保險金時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，同時按申請身體全殘保險金時的產品賬戶價值的5%額外給付身體全殘保險金，注銷產品賬戶，本合同終止。

被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前身體全殘，且身體全殘發(fā)生在60周歲保單生效對應日后（含當日），本公司給付申請身體全殘保險金時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，注銷產品賬戶，本合同終止。



第十條 責任免除 被保險人于開始領取養(yǎng)老年金前，因下列情形之一身故或身體全殘的，本公司不承擔給付身故保險金或身體全殘保險金的責任：

1.被保險人故意犯罪或抗拒依法采取的刑事強制措施；

2.被保險人主動吸食或注射毒品（詳見釋義8.）；

3.被保險人自本合同成立之日起二年內自殺，但自殺時為無民事行為能力人的除外。

發(fā)生上述情形導致被保險人身故的，本公司注銷產品賬戶，本合同終止，本公司退還申請給付時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款，除另有規(guī)定外，按被保險人遺產處理。

發(fā)生上述情形導致被保險人身體全殘的，本公司注銷產品賬戶，本合同終止，本公司退還申請給付時的產品賬戶價值，并按稅延政策規(guī)定扣除對應的應納稅款。



第十一條 保險費的交納

1.本合同生效后至被保險人達到國家規(guī)定退休年齡前，投保人可按本合同的約定按年或按月交納保險費，交費方式和交費金額由投保人在投保時與本公司約定，約定的交費方式和交費金額將在保險單上載明。

2.投保人可申請變更交費方式或交費金額。

3.投保人在申請變更交費方式或交費金額時，應填寫申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）投保人的有效身份證件；

（3）申請變更時需要的其他相關材料。

4.上述保險費的交納事宜，應符合稅延政策規(guī)定。



第十二條 保險金受益人的指定和變更

除本合同另有指定外，養(yǎng)老年金、身體全殘保險金的受益人為被保險人本人。

投保人或被保險人可指定一人或數人為身故保險金受益人，受益人為數人時，應確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，各受益人按相等份額享有受益權。

投保人或被保險人可以變更身故保險金受益人，但須書面通知本公司，由本公司在保險單上批注或附貼批單。

被保險人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的，可以由其監(jiān)護人指定受益人。

被保險人身故后，有下列情形之一的，身故保險金作為被保險人的遺產，由本公司依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險金的義務：

1.沒有指定受益人或受益人指定不明無法確定的；

2.受益人先于被保險人身故，沒有其他受益人的；

3.受益人依法喪失受益權或放棄受益權，沒有其他受益人的。

被保險人和受益人在同一事件中身故，無法確定兩者身故先后順序的，推定受益人先于被保險人身故。

受益人故意造成被保險人身故、傷殘、疾病的，或故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。



第十三條 保險事故通知

投保人、被保險人或受益人應在知道保險事故發(fā)生之日起10日內通知本公司。

如投保人、被保險人或受益人故意或因重大過失未及時通知本公司，致使保險事故的性質、原因、損失程度等難以確定的，本公司對無法確定的部分，不承擔給付保險金的責任，但本公司通過其他途徑已經及時知道或應當及時知道保險事故的除外。



第十四條 保險金的申請

1.申請養(yǎng)老年金時，由養(yǎng)老年金受益人作為申請人，填寫保險金給付申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）申請人及被保險人的有效身份證件；

（3）被保險人已辦理退休的有效證明；

（4）稅務部門要求的其他材料。

2.申請身故保險金時，由身故保險金受益人或其他有權領取保險金的人作為申請人填寫保險金給付申請書，并提供下列證明和資料：

（1）保險合同；

（2）申請人的有效身份證件；

（3）國家衛(wèi)生行政部門認定的醫(yī)療機構、公安部門或其他相關機構出具的被保險人的死亡證明；

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