國家稅務總局

增值稅防偽稅控系統管理辦法

（1999年12月1日國稅發〔1999〕221號文件印發，根據2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》修正）


第一章 總 則

第一條 為保證增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）的順利推行和正常運轉，防范利用增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）偷騙稅的不法行為，進一步加強增值稅征收管理，特制定本辦法。
第二條 防偽稅控系統的推廣應用由國家稅務總局（以下簡稱總局）統一領導，省級以下稅務機關逐級組織實施。
第三條 各級稅務機關增值稅業務管理部門（以下簡稱業務部門）負責防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作，計算機技術管理部門（以下簡稱技術部門）提供技術支持。

第二章 認定登記

第四條 主管稅務機關根據防偽稅控系統推行計劃確定納入防偽稅控系統管理的企業（以下簡稱防偽稅控企業），下達《增值稅防偽稅控系統使用通知書》（附件1）。
第五條 防偽稅控企業認定登記事項發生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續。
第六條 防偽稅控企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡（以下簡稱兩卡）。
（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；
（二）被取消一般納稅人資格；
（三）減少分開票機。

第三章 系統發行

第七條 防偽稅控系統發行實行分級管理。
總局負責發行省級稅務發行子系統以及省局直屬征收分局認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；
省級稅務機關負責發行地級稅務發行子系統以及地級直屬征收分局認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；
地級稅務機關負責發行縣級認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統；
地級稅務機關經省級稅務機關批準，可發行縣級所屬征收單位認證報稅子系統、企業發行子系統和發票發售子系統。
第八條 防偽稅控企業辦理認定登記后，由主管稅務機關負責向其發行開票子系統。
第九條 防偽稅控企業發生本辦法第七條情形的，應同時辦理變更發行。

第四章 發放發售

第十條 防偽稅控系統專用設備（以下簡稱專用設備）包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等。防偽稅控系統稅務專用設備由總局統一配備并逐級發放；企業專用設備由防偽稅控系統技術服務單位（以下簡稱服務單位）實施發售管理。
第十一條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統專用設備需求表》（附件2）報上級稅務機關核發。
第十二條 地級以上稅務機關接收和發放專用設備，應嚴格交接制度，分別填寫《防偽稅控系統專用設備入庫單》（附件3）和《防偽稅控系統專用設備出庫單》（附件4），及時登記《防偽稅控系統（專用設備）收、發、存臺賬》（附件5）。
各級稅務機關對庫存專用設備實行按月盤存制度，登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》（附件6）。
第十三條 服務單位憑主管稅務機關下達的《增值稅防偽稅控系統使用通知書》向防偽稅控企業發售專用設備。
第十四條 服務單位應參照本辦法第十二條的規定，加強企業專業設備的倉儲發售管理，認真記錄收發存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》（同附件6），并報同級稅務機關備案。



第五章 購票開票

第十五條 防偽稅控企業憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發票。主管稅務機關核對企業出示的相關資料與稅控IC卡記錄內容，確認無誤后，按照專用發票發售管理規定，通過企業發票發售子系統發售專用發票，并將專用發票的起始號碼及發售時間登錄在稅控IC卡內。
第十六條 新納入防偽稅控系統的企業，在系統啟用后十日內將啟用前尚未使用完的專用發票（包括誤填作廢的專用發票）報主管稅務機關繳銷。
第十七條 防偽稅控企業必須使用防偽稅控系統開具專用發票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發票。
第十八條 防偽稅控企業應按照《增值稅專用發票使用規定》開具專用發票，打印壓線或錯格的，應作廢重開。

第六章 認證報稅

第十九條 防偽稅控企業應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅。
第二十條 防偽稅控企業和未納入防偽稅控系統管理的企業取得的防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯，應據增值稅有關扣稅規定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關認證。
第二十一條 主管稅務機關應在企業申報月份內完成企業申報所屬月份的防偽稅控專用發票抵扣聯的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發票抵扣聯退還企業，并同時向企業下達《認證結果通知書》（附件7）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發票應及時組織查處。
認證戳記式樣由各省級稅務機關統一制定。
第二十二條 防偽稅控企業應將稅務機關認證相符的專用發票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第二十三條 經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發票，防偽稅控企業如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。
第二十四條 報稅子系統采集的專用發票存根聯數據和認證子系統采集的專用發票抵扣聯數據應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第二十五條 防偽稅控企業金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數據，必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發票開具的明細信息，生成專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統；企業計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的，稅務機關應對企業開具的專用發票存根聯通過防偽稅控認證子系統進行認證，產生專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。

第七章 技術服務

第二十六條 防偽稅控系統研制生產單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設備的生產，確保產品質量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關鍵設備在出廠時要進行統一編號，標貼國家密碼管理委員會辦公室核發的“商密產品認證標識”。
第二十七條 各地稅務機關技術部門應做好稅務機關內部防偽稅控系統的技術支持和日常維護工作。
第二十八條 系統研制生產單位應在各地建立服務單位，負責防偽稅控系統的安裝調試、操作培訓、維護服務和企業用防偽稅控系統專用設備的銷售。
第二十九條 稅務機關應與當地服務單位簽訂協議，明確工作程序、業務規范和雙方的權利義務等事項。
第三十條 服務單位在向防偽稅控企業發售專用設備時，應和企業簽訂系統維護合同，按照稅務機關的有關要求明確服務標準和違約責任等事項，并報當地稅務機關備案。
第三十一條 防偽稅控系統使用過程中出現的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件8），分別逐級上報總局和系統研制生產單位，重大問題及時上報。

第八章 安全措施

第三十二條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發生丟失、被盜的，應立即報公安機關偵破追繳，并報上級稅務機關進行系統處理。
第三十三條 按照密碼安全性的要求，總局適時統一布置更換系統密鑰，部分地區由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關決定。
第三十四條 有關防偽稅控系統管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。
第三十五條 防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發票應分開專柜保管。
第三十六條 任何單位和個人未經總局批準不得擅自改動防偽稅控系統軟、硬件。
第三十七條 服務單位和防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》（附件9）。總局建立丟失被盜金稅卡數據庫下發各地錄入認證子系統。
第三十八條 稅務機關或企業損壞的兩卡以及按本辦法第六條規定收繳的兩卡，由省級稅務機關統一登記造冊并集中銷毀。



第九章 監督檢查

第三十九條 稅務機關應定期檢查服務單位的兩卡收發存和技術服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發售工作程序，落實安全措施。嚴格履行服務協議，不斷改進服務工作。
第四十條 防偽稅控企業逾期未報稅，經催報仍不報的，主管稅務機關應立即進行實地查處。
第四十一條 防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備，發生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專用發票處罰：
（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行；
（二）攜帶系統外出開具專用發票。
第四十二條 各級稅務機關應定期檢查系統發行情況，地級以上稅務機關對下一級稅務機關的檢查按年進行，地級對縣級稅務機關的檢查按季進行。

第十章 附 則

第四十三條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。
第四十四條 本辦法自2000年1月1日起施行。


附件：1.增值稅防偽稅控系統使用通知書
2.防偽稅控系統專用設備需求表
3.防偽稅控系統專用設備入庫單
4.防偽稅控系統專用設備出庫單
5.防偽稅控系統（專用設備）收、發、存臺賬
6.增值稅防偽稅控專用設備盤存表
7.認證結果通知書
8.防偽稅控系統故障登記表
9.丟失、被盜金稅卡情況表

附件1
增值稅防偽稅控系統使用通知書

(納稅人識別號:　　　　　　　):
　　經研究決定，你單位自　　年　月　日使用增值稅防偽稅控系統，請辦理以下事項。
　　一、選派人員于　月　日到 (增值稅防偽稅控系統技術服務單位)接受操作培訓，購買企業開票設備。
　　二、按照防偽稅控系統的技術要求和安全要求配備計算機、打印機等設備，落實安全措施。
　　三、于　月　日前帶本通知書及下列資料到我局辦理登記認定手續。
　　1.加蓋增值稅一般納稅人確認章的稅務登記證(副本)。
　　2.經辦人和企業法人代表的身份證。
　　3.稅務機關要求的其他資料。


稅務局
年　月　日

　　本通知書一式三聯，第一聯主管稅務機關留存；第二聯交企業；第三聯交服務單位。


附件2

防偽稅控系統專用設備需求表

填報單位：　　　　　　　　　　　　填表日期：
設　備　名　稱 單　　位 數　　量 使　用　單　位
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　 　 　 　
　　 　 　 　
需求原因說明：
　
填報單位簽章
填報人：　　　電話：　

附件3

防偽稅控系統專用設備入庫單

設備名稱 單位 數量 編　　號 備　　注
起始號碼 終止號碼
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　　 　 　 　 　
　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
交貨人：　　　　　驗收人：　　　　　　入庫日期：　　年　月　日


附件4

防偽稅控系統專用設備出庫單
接收單位：　　　　　　　　　　　　　發放日期：　　年　月　日
設備名稱 單位 數量 編　　號 備　　注
起始號碼 終止號碼
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　　 　 　 　 　
　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　
提貨人：　　　　　　　　庫管員：


附件5

防偽稅控系統________（專用設備）
收、發、存臺賬

時間 摘要 接　　收 發　　出 結　　存
年 月 日 數量 起號 止號 數量 起號 止號 數量 起號 止號




附件6

增值稅防偽稅控專用設備盤存表
　　　　　　　盤存日期：　年　月　日
設備名稱 計量單位 賬面數量 實際數量 實際比賬面增（＋）減（－） 備注






　　盤點人（單位簽章）： 監盤人（簽章）：


附件7

認證結果通知書

　　 (單位名稱):
　　你單位于　月　日報送的防偽稅控系統開具的專用發票抵扣聯共　　份。經過認證，認證相符的專用發票　　份，稅額　　　；無法認證的　　份，稅額　　��；認證不符的　　份，稅額　　　；屬于丟失被盜金稅卡開具的　　份，稅額　　　。現將認證相符和無法認證的專用發票抵扣聯退還給你單位，請查收。認證不符和利用丟失被盜金稅卡開具的發票抵扣聯暫留我局檢查。
　　請將認證相符專用發票抵扣聯與本通知書一起裝訂成冊，作為納稅檢查的備查資料。對無法認證、認證不符和利用丟失、被盜金稅卡開具的專用發票，如已申報扣稅的，應調減本月進項稅額。
　　認證詳細情況請見本通知所附清單。
　
　 　　 稅務局(蓋章)
　　　　年　月　日

　　本通知書一式兩聯，第一聯稅務機關留存，第二聯送達企業。

附件8

防偽稅控系統故障登記表

出現故障的
子系統名稱 出現故障
的 單 位
故障現象 發生次數
發現日期 填 報 人
故障原因描述：
　
　
解決辦法：
　
　
意見或建議：
　
　
備注：
　
　
　
填報單位：　　　　　填表日期： 聯系人：　　　　　　　電話：

附件9
丟失、被盜金稅卡情況表
企業名稱
納稅人識別號
法人代表
聯系電話
金稅卡編號
案情經過：
　

　
　
　
基層征收機關
（簽章） 縣級稅務機關
（簽章） 地級稅務機關
（簽章） 省級稅務機關
（簽章）