[ 蘭平 ]——(2003-8-26) / 已閱26241次
淺析企業(yè)“破產(chǎn)”逃債及其預(yù)防對策
蘭平
破產(chǎn)是在債務(wù)人的全部財產(chǎn)不能清償債務(wù)的前提下，法院根據(jù)債權(quán)人或債務(wù)人本人的申請作出宣告，并依法對其財產(chǎn)進行清理和分配的制度。破產(chǎn)是伴隨著商品經(jīng)濟出現(xiàn)的一種社會現(xiàn)象，是優(yōu)勝劣汰競爭機制在商品經(jīng)濟中的體現(xiàn)，隨著我國社會主義商品經(jīng)濟的發(fā)展，不少企業(yè)因各種原因嚴重虧損，在競爭中失去生存能力，而被人民法院依法宣告破產(chǎn)。人民法院審理破產(chǎn)案件的根本目的是通過對破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)的依法清理、處分，最大限度地保護債權(quán)人的合法權(quán)益。在當前審理企業(yè)破產(chǎn)案件的過程中，發(fā)現(xiàn)有部分企業(yè)以破產(chǎn)為幌子，鉆目前我國有關(guān)破產(chǎn)的法律、法規(guī)不健全的空子，欺騙債權(quán)人，損害國家、集體等債權(quán)人的合法權(quán)益，以達到逃避債務(wù)的目的，謂之“破產(chǎn)”逃債，俗稱“破產(chǎn)欺詐”。這種現(xiàn)象嚴重地背離了確定破產(chǎn)制度的宗旨，造成了國有資產(chǎn)的大量流失，也出現(xiàn)了“窮廟子，富方丈”的怪現(xiàn)象，破壞了社會主義法制的尊嚴。在觸目驚心之余，深感“破產(chǎn)逃債”行為危害極深，很有必要研究如何預(yù)防和制裁這種行為。本文擬從“破逃債產(chǎn)”的產(chǎn)生原因、表現(xiàn)方式及處理辦法和預(yù)防對策等三方面進行剖析，談?wù)勛约捍譁\的認識。
一、“破產(chǎn)”逃債行為產(chǎn)生的原因
1、地方保護主義給破產(chǎn)欺詐提供了繁殖土壤。破產(chǎn)企業(yè)的 債權(quán)人大多跨區(qū)域，由于受執(zhí)法環(huán)境的影響，一些地方法院出于各種考慮或屈從于某些壓力，在審理破產(chǎn)案件時不顧債權(quán)人地位平等的基本原則，對異地債權(quán)人有意設(shè)卡、刁難，對本地債權(quán)人故意偏袒，給破產(chǎn)欺詐創(chuàng)造了機會，特別是清算組，其成員來源于破產(chǎn)企業(yè)的上級主管部門、政府財政部門及其他相關(guān)部門，更使破產(chǎn)欺詐有恃無恐。
2、部門保護主義，本位主義助長了破產(chǎn)欺詐行為的產(chǎn)生。當今社會上流傳了一種說法叫“要破產(chǎn)就破銀行”。一段時間以來，一些地方的企業(yè)鑒于對銀行債臺高筑、不堪重負的狀況，再加之政府有關(guān)部門為了減輕本地、本系統(tǒng)下屬企業(yè)因效益不佳對本地財政的壓力，指使企業(yè)采取“假破產(chǎn)、真逃債”的辦法賴掉、甩脫銀行或其他的債務(wù)，搞破產(chǎn)欺詐。
3、不適當?shù)男姓深A(yù)也是個別企業(yè)搞破產(chǎn)欺詐的原因。破產(chǎn)作為一種法律制度，離不開法院審判的獨立與公正。但從目前受理的破產(chǎn)案件看，尤其是涉及國有企業(yè)和部分集體企業(yè)的，基本上是行政行為。個別企業(yè)根本沒有達到破產(chǎn)界限，企業(yè)也不愿意破產(chǎn)，而當?shù)卣疄榱四撤N目的硬性要求企業(yè)做假帳、走破產(chǎn)之路甩掉包袱，然后再生。而個別真正達到破產(chǎn)界限的企業(yè)，卻因上級主管部門的不批準，而不能申請破產(chǎn)。
4、有關(guān)破產(chǎn)的法律規(guī)定不明確、不具體。為了防止破產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)逃避債務(wù)，損害債權(quán)人的合法權(quán)益，《破產(chǎn)法（試行）》第三十五條規(guī)定了人民法院受理破產(chǎn)案件前六個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)實施的下列行為無效：（1）隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；（2）非正常壓價出售財產(chǎn)；（3）對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；（4）對未到期的債務(wù)提前清償；（5）放棄自己的債權(quán)。破產(chǎn)企業(yè)有前款所列行為的，清算組有權(quán)向人民法院申請追回財產(chǎn)。追回的財產(chǎn)，并入破產(chǎn)財產(chǎn)。但是受人際關(guān)系、破產(chǎn)企業(yè)法定代表人的思想素質(zhì)、執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)水平等因素的影響，對這五種行為有時難以掌握，客觀上有的搞破產(chǎn)欺詐的甚至將時間提得更早，以就難以杜絕破產(chǎn)欺詐的發(fā)生。
二、“破產(chǎn)”逃債行為的表現(xiàn)方式及處理
（一）破產(chǎn)資格的欺詐及處理
根據(jù)我國現(xiàn)行的《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《 城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》、《鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)條例》、《私營企業(yè)暫行條例》、《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》及貫徹意見等有關(guān)破產(chǎn)法律規(guī)定看，只有具有法人資格的企業(yè)在達到破產(chǎn)界限，沒有破產(chǎn)障礙時才能向人民法院申請破產(chǎn)，非法人企業(yè)是不能申請破產(chǎn)的。在人民法院審判實踐中，常常遇到破產(chǎn)資格的欺詐方式有以下兩種：
1、名為集體或私營法人企業(yè)，實為個體企業(yè)或不具備法人條件的其它組織。針對這種情況，法院均應(yīng)以查證、認定的事實，依法確認其為非法人的主體（不管工商登記為何種性質(zhì)）不適用破產(chǎn)的規(guī)定，裁定駁回其破產(chǎn)申請，并告知各債權(quán)人按民法及民事訴訟法和有關(guān)司法解釋的規(guī)定，請求司法部門及時保護其合法權(quán)益，以挫敗債務(wù)人企圖通過主體欺詐逃避債務(wù)的圖謀。
2、“母體裂變、死活撥離” 重新組建新的企業(yè)法人。這種情況一般也表現(xiàn)為兩種：
其一，劃小核算單位，將原破產(chǎn)企業(yè)下屬的一個車間或部門分立成獨立核算的一個乃至多個“二級法人”或“平級法人”。原破產(chǎn)企業(yè)雖然存在但除了所負沉重債務(wù)以外，幾乎無任何財產(chǎn)。
針對這種狀況，法院可以根據(jù)《民法通則》有關(guān)企業(yè)法人分立、合并的權(quán)利義務(wù)承擔原則和《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》的有關(guān)規(guī)定，依法裁定追回所有財產(chǎn)，一并納入該企業(yè)進行破產(chǎn)清算。
其二，利用合資、聯(lián)營等形式組建新的企業(yè)法人或名為聯(lián)營企業(yè)法人實為自己經(jīng)營，以轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)。
針對這種情況，一是應(yīng)當將申請破產(chǎn)的企業(yè)所投入的財產(chǎn)權(quán)益，有償轉(zhuǎn)讓給合資或聯(lián)營的另一方，將所得價款列入破產(chǎn)財產(chǎn)；二是公開競賣，如果聯(lián)營、合資企業(yè)的另一方不愿購買，則將破產(chǎn)企業(yè)投入到聯(lián)營、合資企業(yè)中的資產(chǎn)依法進行公開拍賣，在同等的條件下債權(quán)人享有優(yōu)先購買權(quán)，認購者作為新的出資人向工商機關(guān)申請變更聯(lián)營，成為合資、聯(lián)營企業(yè)的出資人；三是對無人購買破產(chǎn)企業(yè)投入到聯(lián)營、合資企業(yè)中的資產(chǎn)，則應(yīng)裁定將這部分資產(chǎn)收回作為破產(chǎn)財產(chǎn)處理。
（二）財產(chǎn)擔保的欺詐及處理
根據(jù)《民法通則》、《擔保法》及物權(quán)法原理，物的擔保優(yōu)于人的擔保。在債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照《擔保法》的規(guī)定，以抵押、質(zhì)押、留置的財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣擔保財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。《破產(chǎn)法（試行）》第三十二條第一款也規(guī)定：“破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔保的債權(quán)，債權(quán)人享有就該擔保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。”即別除權(quán)。人民法院審判實踐中，常遇到以下三種情況：
1、破產(chǎn)企業(yè)在申請破產(chǎn)以前已將其全部或大部分資產(chǎn)抵押給其中某一個債權(quán)人。
2、與債權(quán)人串通，將原已設(shè)立的保證人擔保為財產(chǎn)擔保。
3、破產(chǎn)企業(yè)在申請破產(chǎn)以前，將同一財產(chǎn)分別抵押給兩個以上的抵押權(quán)人即重復(fù)抵押。
針對前兩種情況，由于損害了其他債權(quán)人的合法權(quán)益，應(yīng)依照民法原理及有關(guān)司法解釋確認其抵押行為無效，裁定追回該財并入破產(chǎn)財產(chǎn)。對第3種情況，則應(yīng)根據(jù)民法及《擔保法》的規(guī)定分三種辦理進行處理；一是對在抵押期間抵押物價值已設(shè)置抵押部分再作抵押的，抵押物已登記的先于未登記的受償；二是對抵押物已被抵押人自己占有并負責(zé)保管的，抵押物價值與債務(wù)相等，且都履行了抵押登記手續(xù)的，可以抵押物抵債；三是對抵押物超過債務(wù)數(shù)額部分的，裁定追回列入破產(chǎn)財產(chǎn)。
（三）程序時限的欺詐及處理
《破產(chǎn)法（試行）》第三十五條規(guī)定了破產(chǎn)企業(yè)在人民法院受理案件前六個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)不得實施五種禁止的行為：“（1）隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；（2）非正常壓價出售財產(chǎn)；（3）對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；（4）對未到期的債務(wù)提前清償；（5）放棄自己的債權(quán)。破產(chǎn)企業(yè)有這些行為的，清算組有權(quán)向人民法院申請追回財產(chǎn)，追回的財產(chǎn)并入破產(chǎn)財產(chǎn)。”第二十五條第二款也規(guī)定：“破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人，只能向清算組清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。”審判實踐中，有的債務(wù)人為了搞破產(chǎn)欺詐，在申請破產(chǎn)六個月前乃至一年或更長時間內(nèi)將有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移、處分，逃避時限的約束，然后再向法院申請破產(chǎn)。
針對以上情況，人民法院應(yīng)依據(jù)所查明的事實責(zé)成清算組匯同審計、物價、資產(chǎn)評估等部門對上述財產(chǎn)予以核定，提請法院裁定追回并入破產(chǎn)財產(chǎn)。同時對明知該企業(yè)已破產(chǎn)并收到人民法院或清算組的清償債務(wù)的通知書后仍對破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)或財產(chǎn)的單位或個人給予相應(yīng)的處罰。
（四）出資單位、上級主管部門的欺詐及處理
破產(chǎn)企業(yè)的上級主管部門或出資單位投資不實或已抽回所投資金，致使破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)減少，債權(quán)人合法權(quán)益得不到最大限度的保護。
針對這種情況，法院可暫不立案，通知其出資單位或主管部門將注冊資金補足并列入破產(chǎn)財產(chǎn)后，再立案處理。若其出資單位或主管部門不按法院通知的要求補足注冊資金，雖然債務(wù)人已被工商機關(guān)核準注冊為法人企業(yè)，法院也可根據(jù)其注冊資金不到位的實際情況，認定債務(wù)人不符合法人條件，不具備法人資格，裁定駁回其破產(chǎn)申請。債務(wù)人的出資單位或主管部門，在債務(wù)人進行了企業(yè)法人登記注冊、破產(chǎn)立案后，抽回所投資金的，系抽逃資金、逃避債務(wù)的行為，法院應(yīng)裁定，追回抽逃的資金，并列入破產(chǎn)財產(chǎn)。
（五）對資產(chǎn)范圍的欺詐及處理
一個企業(yè)的資產(chǎn)既包括有形資產(chǎn)、也包括無形資產(chǎn)。長期以來，人們對“看得見，摸得著”的機器、廠房、設(shè)備等這類有形資產(chǎn)的認識是根深蒂固的，而對“看不見、摸不著”的商標權(quán)、專利權(quán)、技術(shù)秘密、商業(yè)秘密、商業(yè)信譽、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、非專利技術(shù)、計算機軟件與集成電路設(shè)計、服務(wù)標記、銷售網(wǎng)絡(luò)等這類無形資產(chǎn)的認識則知之甚少。因而，在企業(yè)破產(chǎn)清算時，往往僅重視有形資產(chǎn)的清理、評估或追問，忽視了對無形資產(chǎn)的清理、評估、處理，使破產(chǎn)企業(yè)的固有資產(chǎn)不能得到真實、準確的反映。
針對以上情況，法院應(yīng)加強對清算組的管理，把有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)納入破產(chǎn)財產(chǎn)中來；發(fā)現(xiàn)有隱瞞、虛報、未報、不報無形資產(chǎn)價值的，人民法院應(yīng)一律裁定追回，列入破產(chǎn)財產(chǎn)。以免企業(yè)鉆空子，給破產(chǎn)欺詐以可乘之機。
三、對“破產(chǎn)”逃債的法律對策
（一）完善破產(chǎn)立法，加強法制宣傳
1、我國現(xiàn)行《破產(chǎn)法》的不足及落后表現(xiàn)。我國企業(yè)破產(chǎn)法的立法宗旨是：應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的需要，保護債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益利，維護市場經(jīng)濟秩序，為社會主義競爭創(chuàng)造必要的前提，促使企業(yè)自主經(jīng)營，不斷改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，提高經(jīng)濟效益。現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》是1986年12月2日頒布的，通過《破產(chǎn)法（試行）》的實踐已提出了不少問題，比如：規(guī)定過于原則，不便操作等。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，需要對破產(chǎn)法進一步完善，重新頒布一部正式的企業(yè)破產(chǎn)法。
2、和世界經(jīng)濟全面接軌，需要新的更完善的《企業(yè)破產(chǎn)法》。中國已加入世貿(mào)組織，正向市場經(jīng)濟法律制度的國際慣例靠攏，中國經(jīng)濟融入世界市場經(jīng)濟需要更完備的《破產(chǎn)法》。根據(jù)國際慣例，破產(chǎn)法不應(yīng)有意識形態(tài)色彩，也沒有必要保留政府行政干預(yù)的條款，凡不應(yīng)由破產(chǎn)法規(guī)定的問題，都應(yīng)從破產(chǎn)法條文中刪去。以使我國破產(chǎn)法更為規(guī)范，有利于提高破產(chǎn)案件的辦案效率，盡量縮短在程序上所花費的時間。對于債權(quán)人及其他有關(guān)方面都是有益的。
3、加強《企業(yè)破產(chǎn)法》的宣傳。《企業(yè)破產(chǎn)法》是維護市場經(jīng)濟秩序的基本法規(guī)之一，經(jīng)濟生活需要破產(chǎn)法，企業(yè)破產(chǎn)法牽涉到各行各業(yè)，千家萬戶的切身利益。破產(chǎn)法隨著向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)化，更應(yīng)在較大范圍內(nèi)開展較為系統(tǒng)的破產(chǎn)法知識介紹，通過報紙、廣播、電視講座等形式宣傳破產(chǎn)法的職能，意義，從而引起廣大群眾的關(guān)注，更加有利于人們對《企業(yè)破產(chǎn)法》的理解和執(zhí)行，更有效地防止破產(chǎn)欺詐案件的發(fā)生。
（二）建立債務(wù)公示、破產(chǎn)警示和強制破產(chǎn)制度
對資不抵債、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，要作科學(xué)地實事求是的認真分析研究。對那些可以經(jīng)過整頓或通過其他改革形式救活的企業(yè)，要通過改革整頓救活，有一些企業(yè)辦不好，要給它以“緩刑”期，看一看，進行幫助；有的企業(yè)整體不好，局部可以用，則想法把局部辦好；有的分解或兼并可以辦好，則分解兼并。對那些確實無法救活，而破產(chǎn)有較大成功把握的企業(yè)，在政府同意，統(tǒng)一規(guī)劃安排，企業(yè)自愿，做好職工政治思想工作的條件下，可按規(guī)定程序申請破產(chǎn)。
破產(chǎn)制度是在債務(wù)人的財產(chǎn)狀況惡化，不能清償全體債權(quán)人的債務(wù)時，由國家（法院）對債務(wù)人的全部財產(chǎn)實施強制的管理與換價，以對債權(quán)人進行公平的清償為目的制度。根據(jù)《破產(chǎn)法（試行）》第八條規(guī)定：“債務(wù)人提出破產(chǎn)申請時，應(yīng)當說明企業(yè)虧損的情況，提交有關(guān)的會計報表、債務(wù)清冊和債權(quán)清冊。”進行債務(wù)公開，破產(chǎn)警示，執(zhí)行強制破產(chǎn)制度，使全體債權(quán)人得公平的清償，而免除債務(wù)人無法清償?shù)牟糠帧Ｊ沟酶慵倨飘a(chǎn)，真逃債的企業(yè)無機可乘。
（三）建立破產(chǎn)清算事務(wù)所
根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第二十四條規(guī)定：“清算組負責(zé)破產(chǎn)財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配。清算組可以依法進行必要的民事活動。”清算組即為破產(chǎn)企業(yè)的法定管理者。其成員由人民法院從企業(yè)上級主管部門、政府財政部門等有關(guān)部門和專業(yè)人員（律師、會計師、工程師等）中指定，非經(jīng)人民法院認定或裁定不得更換，以防止不正常地撤換人員。此外，清算組還可以聘任必要的工作人員。清算組對人民法院負責(zé)并報告工作，任何單位或個人，不得干涉清算組依法行使職權(quán)。
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，從整體上的破產(chǎn)法的實施狀況來看，要抓好破產(chǎn)案件的處理，防止局部受益，全局受害無窮的假破產(chǎn)案件的發(fā)生，清算組是關(guān)鍵。按照市場原則，有律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等，清算組的工作也應(yīng)走市場化的道路，及時建立破產(chǎn)清算事務(wù)所。所長由人民法院從經(jīng)注冊登記的破產(chǎn)咨詢事務(wù)所、律師事務(wù)所、會計師事物所等有關(guān)機構(gòu)中指定，成員由所長選聘，報人民法院批準。政府有關(guān)部門有責(zé)任配合人民法院和清算組事務(wù)所的工作。這樣，在各有關(guān)部門的通力協(xié)作下，防止地方保護主義、部門保護主義作祟，就能有效地鏟鋤“破產(chǎn)”逃債的土壤，有利于社會主義經(jīng)濟秩序正常運行，有利于社會生產(chǎn)健康發(fā)展。
（四）嚴格把握好破產(chǎn)案件的審查立案關(guān)
與一般民事、經(jīng)濟案件相比，破產(chǎn)案件具有特定的程序，按《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行破產(chǎn)法若干問題的意見》第75條的規(guī)定：“人民法院對破產(chǎn)案件作出的裁定，除駁回破產(chǎn)申請的裁定外，一律不準上訴。當事人有異議，可向作出裁定的原審人民法院申請復(fù)議。復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。”這一規(guī)定使上級法院對下級法院審理破產(chǎn)案件的指導(dǎo)、監(jiān)督缺乏途徑和措施，使“破產(chǎn)”逃債有可趁之機。因此，準確把握好破產(chǎn)案件的審查立案關(guān)是審理破產(chǎn)案件的關(guān)鍵的第一步，要從破產(chǎn)案件的形式要件和實質(zhì)要件入手，全面審查，其中著重從以下三方面嚴把審查立案關(guān)。
1、嚴格審查破產(chǎn)企業(yè)是否具備破產(chǎn)主體資格。根據(jù)《破產(chǎn)法》、《公司法》、《民事訴訟法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，只要申請或被申請的破產(chǎn)企業(yè)是全民所有制企業(yè)和非全民所有制企業(yè)法人，比如全民所有制企業(yè)、集體企業(yè)、三資企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)等。我們認為其具備了破產(chǎn)主體資格，予以受理；當然，有的國有企業(yè)，如公用事業(yè)和與國計民生有重大關(guān)系的企業(yè)，根據(jù)《破產(chǎn)法》不宜宣告破產(chǎn)，所以，對這類企業(yè)的破產(chǎn)申請原則上不予受理。對那些不具備法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙等申請破產(chǎn)的，因其不具備法定的主體資格，則依法裁定不予受理。
2、審查破產(chǎn)企業(yè)是否達到破產(chǎn)界限，所謂破產(chǎn)界限是指債務(wù)人不能或無力清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實狀態(tài)。搞破產(chǎn)逃債的常常是為達到逃債之目的，把尚未達到破產(chǎn)界限，通過人為因素，造成達到破產(chǎn)界限的假象。對此，人民法院如何進行審查呢？可從以下三方面審查是否已達到破產(chǎn)界限：一是不能清償?shù)膫鶆?wù)必須是期限已屆滿，并經(jīng)債權(quán)人請求清償；二是不能清償?shù)膫鶆?wù)必須是到期的全部債務(wù)而非某項債務(wù)不能清償；三是債務(wù)人對現(xiàn)有的債務(wù)在客觀上毫無辦法，而非主觀上不能。以上三方面的審查，無論是債務(wù)人申請，還是債權(quán)人申請，均應(yīng)提供相應(yīng)的證據(jù)，以確認債務(wù)人是否達到破產(chǎn)界限，如果債務(wù)人停止支付到期債務(wù)并呈連續(xù)狀態(tài)，如無相反證據(jù)證明，則可推定為不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。
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