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圖書內容簡介

本書上篇論述財政法的基礎理論問題。財政法的基礎理論問題實際上就是財政立憲問題，因此，本書以財政立憲為主線，將財政法的一系列基礎理論問題貫穿起來。其中所論述的主題包括財政立憲的淵源，財政立憲的經濟基礎、政治博弈和文化基礎，財政立憲的基本要素和實現路徑，我國財政立憲的現實基礎以及我國財政立憲的路徑選擇。其中貫穿了預算法定原則、稅收法定原則等財政法的基本理論問題。針對財政法治建設中的一些熱點問題，第九章進行了一些反思。
本書下篇論述稅法的基礎理論問題。第十章運用淺顯易懂的語言，以漫談的形式論述了稅法的一些基本理念，這是作為納稅人以及稅法的入門者應當樹立的基本理念。第十一章論述了稅法學的范疇體系，并提出了稅法學的核心范疇——稅收法律關系。第十二章論述了稅法學的研究范式，總結了稅收權力關系范式和稅收債務關系范式。第十三章論述了稅收法律關系的特征與性質，既對學界現有的研究成果進行了總結，也提出了一些具有創新性的觀點。第十‘四章對課稅依據與稅收本質理論進行了研究，前者回答國家征稅的正當性，后者回答稅收區別于其他事物的本質屬性。第十五章對非法所得可稅性問題的討論所進入的誤區進行了解讀，并提出了學界正確對待這一問題的態度和方法。第十六章提出了稅法的道德性問題，并對稅法所承擔的各項非財政收入職能進行了反思，令人耳目一新。第十七章論述了納稅人對免費公共產品的權利，這是學界第一次對該問題進行的系統論述，具有嘗試性和創新性。第十八章對所得稅法治建設中的一些熱點問題進行了反思。第十九章對個人所得稅自行納稅申報中的法律問題進行了深入系統的分析，是學界第一次對該問題的系統分析，其中提出的一些觀點也是學界第一次提出。第二十章就財產稅法治建設中的一些熱點問題進行了反思。第二十一章對稅收征管法治建設中的一些熱點問題進行了反思。第二十二章論述了稅收政策合法化問題，這是學界第一次對該問題進行的深入系統研究，回答了我國稅收法治建設中急需回答的問題。第二十三章論述了和諧社會與稅收國家建設之間的關系，提出了建設和諧稅收國家的設想。

圖書目錄

上篇 財政法原論
第一章 財政立憲的源流
一、《大憲章》中的財政立憲制度
二、《大憲章》中財政立憲基本主體
三、《大憲章》在財政立憲史中的地位
四、稅收法定原則的起源
五、預算法定原則的起源
第二章 財政立憲的經濟基礎
一、私有財產權的確立
二、稅收國家的形成
三、生產力水平的提高
第三章 財政立憲的政治博弈
一、稅收法定原則確立的政治博弈
二、預算法定原則確立的憲政基礎
三、預算法定原則確立的政治博弈
第四章 財政立憲的文化傳統
一、“上帝”與神法對財政立憲確立的影響
二、教會組織與民眾的宗教思想對財政立憲確立的影響
三、封君、貴族與王權文化對財政立憲的影響
四、莊園與城市文化對財政立憲的影響
第五章 財政立憲的基本要素
一、財政立憲制度性要素
二、財政立憲主體性要素
三、財政立憲環境性要素
第六章 財政立憲的基本路徑
一、財政立憲基本要素的功能
二、財政立憲基本要素的構造
三、財政立憲實現的基本模式
第七章 我國財政立憲的現實基礎考察
一、我國財政立憲的歷史演進
二、我國財政立憲的經濟基礎
三、我國財政立憲的政治基礎
四、我國財政立憲的文化基礎
第八章 我國財政立憲的路徑選擇
一、奠定財政立憲的社會基礎
二、完善財稅立法體系
三、財政法定原則入憲
四、健全財政立憲的保障機制
第九章 財政法治建設與反思
一、財稅法理念與市場經濟體制的完善
二、財政轉移支付立法的基本原則
三、政府采購法治建設
四、特別收益金制度的法治化
五、豬肉漲價呼喚通貨膨脹法律制度
六、銀聯收費困局癥結在行政壟斷
七、商業賄賂法治建設
下篇 稅法原論
第十章 稅法基本理念
一、稅收是文明的對價
二、拔鵝毛而不讓鵝叫的藝術

三、每年視察白宮的老太太
四、從“窗戶稅”到“男人稅”
第十一章 稅法學范疇體系
一、稅法學范疇的內涵與體系
二、研究稅法學范疇的意義
三、稅法學核心范疇——稅收法律關系
四、研究稅法學核心范疇的方法論啟示
第十二章 稅法學研究范式
一、研究范式的含義
二、研究范式的意義
三、稅法學領域研究范式的形成及其特點
四、我國稅法學的研究及其研究范式的轉化
第十三章 稅收法律關系的特征與性質
一、稅收法律關系的界定
二、稅收法律關系的形式特征
三、稅收法律關系的實質特征
四、稅收法律關系的性質
五、稅收債務關系說的理論與實踐基礎
六、稅收債務關系說的理論與實踐意義
第十四章 課稅依據與稅收本質理論
一、關于課稅依據理論的學說
二、課稅依據理論的淵源及其實質
三、適合當代的課稅依據理論
四、稅收本質的內涵
五、稅收的經濟要素
六、稅收的法律要素
七、稅收的憲法要素
八、稅收本質與課稅依據的一致性
第十五章 非法所得可稅性爭論誤區
一、非法所得課稅爭論的誤區
二、步入誤區的根本原因
三、走出誤區的根本途徑
第十六章 稅法的道德性
一、現代稅法的道德屬性
二、從稅收公平原則看稅法的道德性
二、從一事不二罰原則看稅法的道德性
四、從稅收立法的科學性看稅法的道德性
五、以量能課稅原則為基礎構建道德中性稅法
第十七章 納稅人對免費公共產品的權利
一、免費公共產品的基本特征與種類
二、納稅人相互之間對免費公共產品的權利
三、納稅人相對于國家對免費公共產品的權利
四、我國納稅人對免費公共產品權利制度的現狀與完善
第十八章 所得稅法治建設與反思
一、企業所得稅合并的必要性與時機性
二、利息稅的命運：取消還是調整
三、從“殺富濟貧”看稅法的基本功能與基本原則
四、如何加強對高收入者的個稅監管
五、個稅改革更加緊迫：免征額提高解決不了根本問題
第十九章 個人所得稅自行納稅申報中的法律問題

一、對個稅白行納稅申報制度的整體評價
二、個稅自行納稅申報啟動中的法律問題
三、個稅自行納稅申報制度設計中的法律問題
四、個稅自行納稅申報執行中的法律問題
五、個稅自行納稅申報事后監督中的法律問題
六、個稅自行納稅申報制度的先天性缺陷
七、個稅自行納稅申報制度的完善思路
第二十章 財產稅法治建設與反思
一、城鎮土地使用稅重拳出擊的思考
二、適時修正預征率完善土地增值稅的調控功能
三、汽車最低計稅價格調整中的法律問題
四、物業稅啟動中國房地產稅費改革
五、以環境稅為核心構筑“綠色稅收”體系
六、開征遺產稅的法律思考
七、取消農業稅的合法性基礎
八、憲政和法治視角下的農村稅費改革
第二十一章 稅收征管法治建設與反思
一、私有財產權的稅法保護
二、稅收契約的法律分析
三、預約定價重塑納稅人與稅務機關新型關系
四、正確看待稅收收入的高速增長
五、高稅收與高痛苦指數要求推進稅收法治建設
第二十二章 稅收政策合法化
一、稅收政策合法性的含義
二、稅收政策合法性的標準
三、稅收政策合法化的含義與意義
四、稅收政策合法化的途徑與對策
第二十三章 和諧社會與稅收國家建設
一、稅收國家與和諧社會是歷史發展的方向
二、和諧社會與稅收國家具有內在的統一性
三、稅收國家建設對于和諧社會的意義
四、我國建設和諧稅收國家的對策