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圖書內容簡介

　納稅人的用稅監督權是憲法權利的具體化，源于英美法上的納稅人訴訟是最權威、最直接的實現方式。與傳統司法救濟模式相比，納稅人訴訟在訴訟資格、訴訟利益以及訴訟程序等方面均有所不同，是一種以維護公共利益和法律秩序為目的的公益訴訟、客觀訴訟。納稅人訴訟通過允許普通民眾啟動針對公共支出的司法審查，有利于克服財政支出領域的政府失靈，彌補政府在維護公益領域的不足，既體現了司法權對行政權的有效控制，更彰顯了以私人權利制約公共權力的理念。納稅人訴訟從英美法系到大陸法系的成功實踐顯示出其強大的制度生命力與價值，也為我國進行制度移植與建構提供了寶貴經驗，而納稅人訴訟所蘊涵的財政支出法定性、公開性、民主性等基本要求，必將促進我國納稅人權利保護和財政監督制度的完善，進而推動財政民主與財政法治建設。

圖書目錄

緒論 / 00
第一章納稅人訴訟的一般范疇 / 0
一、納稅人概念的重構 / 0
（一）納稅人概念通說 / 0
（二）納稅人與相關主體的比較 / 0
（三）憲法意義上的納稅人概念 / 0
二、納稅人權利及其救濟 / 0
（一）納稅人權利 / 0
（二）納稅人權利的域外考察 / 0
（三）納稅人權利救濟 / 0
三、納稅人訴訟的內涵 / 0
（一）國外對納稅人訴訟的認識 / 0
（二）國內對納稅人訴訟的界定 / 0
四、納稅人訴訟的性質 / 0
（一）納稅人訴訟屬于公益訴訟范疇 / 0
（二）納稅人訴訟具備客觀訴訟的法律屬性 / 0
（三）納稅人訴訟是特殊的代表人訴訟 / 0
五、納稅人訴訟的法律特征 / 0
（一）納稅人訴訟是由特殊主體啟動的司法監督
程序 / 0
（二）納稅人訴訟具有間接性與利他性 / 0
（三）納稅人訴訟以公共支出行為的合法性審查為重點 / 0
六、納稅人訴訟的功能 / 0
（一）補充功能 / 0
（二）監督功能 / 0
（三）制約功能 / 0
（四）平衡功能 / 0
第二章納稅人訴訟的理論淵源 / 0
一、納稅人訴訟的政治學基石 / 0
（一）人民主權理論：監督與救濟權利的源泉 / 0
（二）市民社會理論：從二元結構到三元結構 / 0
（三）社會契約理論：基于同意的讓渡與保留 / 0
二、納稅人訴訟的經濟學解讀 / 0
（一）以公共物品的供求為基本語境 / 0
（二）對公共選擇的修正與補充 / 0
（三）稅收價格理論下的契約精神 / 0
三、納稅人訴訟的法學理論基礎 / 0
（一）租稅法律主義理論 / 0
（二）權力制約理論 / 0
（三）國家干預理論 /
第三章納稅人訴訟的法律構造 /
一、納稅人訴訟的原告：誰有權挑戰政府 /
（一）訴訟資格概說：以公益訴訟為視角 /
（二）納稅人訴訟原告的訴訟資格：以國別分析
為例 /
（三）納稅人訴訟原告的條件：與訴訟目的有關的要求 /
二、納稅人訴訟的被告：挑戰的對象 /
三、納稅人訴訟的受案范圍：從財務性向非財務性擴散 /
四、納稅人訴訟的受理與管轄：接近司法的
路徑 /
（一）納稅人訴訟的受理原則 /
（二）納稅人訴訟的管轄 /
五、納稅人訴訟的判決：挑戰的結果 /
六、納稅人訴訟的限制：防止權利濫用 /
（一）自由裁量權的有限豁免 /
（二）對特別損失的客觀要求 /
（三）來自制定法上的約束 /
（四）分擔訴訟成本的經濟壓力 /
（五）政治問題的影響 /
第四章納稅人訴訟與相關訴訟類型的比較 /
一、納稅人訴訟與我國稅務行政訴訟：訴請對象的相似與差異 /
（一）訴訟當事人 /
（二）訴訟對象與范圍 /
（三）訴訟啟動與管轄 /
（四）舉證責任的分配 /
（五）裁決的既判力 /
二、納稅人訴訟與美國環境公民訴訟：以公共利益為訴求 /
（一）美國環境公民訴訟的產生與發展 /
（二）原告訴訟資格的取得 /
（三）訴由及被告 /
（四）訴訟前置程序 /
（五）判決形式及效力 /
（六）激勵機制 /
三、納稅人訴訟與美國集團訴訟：集體的
力量 /
（一）集團訴訟的內涵及外延 /
（二）美國集團訴訟的沿革：對社會變遷的制度
回應 /
（三）美國集團訴訟的基本架構：復雜的爭端解決機制 /
（四）美國集團訴訟的價值所在：傳統訴訟功能的延伸與彌補 /
第五章英美法系國家的納稅人訴訟制度 /
一、英國的相關人訴訟制度 /
（一）普通法上的令狀制度 /
（二）衡平法上的令狀制度 /
（三）以公法名義保護私權之訴 /
二、美國的納稅人訴訟制度 /
（一）美國納稅人訴訟的沿革 /
（二）積極的地方司法與立法實踐 /
（三）謹慎的聯邦司法裁決 /
第六章大陸法系國家的納稅人訴訟制度：以日本住民訴訟為例 /
一、日本住民訴訟的基礎：地方自治制度 /
（一）地方自治的含義 /
（二）日本地方自治制度的形成與發展 /
（三）日本地方自治制度的主要內容 /
二、日本住民訴訟制度的確立與修正 /
（一）住民訴訟制度的建立 /
（二）住民訴訟制度的完善 /
三、日本住民訴訟制度的前置程序 /
（一）請求權人 /
（二）請求對象 /
（三）請求內容 /
（四）請求期間及處理 /
四、住民訴訟的當事人 /
（一）住民訴訟的原告 /
（二）住民訴訟的被告 /
五、住民訴訟的受案范圍 /
六、住民訴訟的請求類型 /
（一）制止違法財務會計行為之訴 /
（二）撤銷違法財務行為或確認無效之訴 /
（三）確認怠惰行為違法之訴 /
（四）損害賠償或返還不當得利之訴 /
七、日本住民訴訟的程序規則 /