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圖書內(nèi)容簡介

本書聚焦于避稅方面的理論與實務(wù)，是承認(rèn)避稅還是予以反制？20世紀(jì)70年代以來，世界各國和地區(qū)對避稅的態(tài)度，大致經(jīng)歷從“辯護(hù)支持”到將之冠以“侵蝕稅基的財政和道德白蟻”之名的演變過程。與之相適應(yīng)，各國和地區(qū)逐步創(chuàng)造出一系列應(yīng)對避稅的方案和技術(shù)手段，如立法機(jī)關(guān)對稅收實體法進(jìn)行修訂使其不易被濫用、制定一般反避稅規(guī)則和特別反避稅規(guī)則。

圖書目錄

"目錄

序 1
導(dǎo)論
第一章一般反避稅條款的基礎(chǔ)理論
第一節(jié)避稅普遍化與一般反避稅條款的引入
一、避稅普遍化與規(guī)制的必要性
二、一般反避稅思路提出與立法條款的引入
第二節(jié)一般反避稅條款的爭議與法理基礎(chǔ)
一、反避稅的價值爭議
二、一般反避稅條款的法理爭議及其評析
三、一般反避稅條款的法理基礎(chǔ)
第三節(jié)一般反避稅條款的法律性質(zhì)
一、反避稅的法律性質(zhì)：漏洞補充還是法律
解釋？
二、宣示性條款還是創(chuàng)設(shè)性條款？
三、原則性條款還是規(guī)則性條款？
第四節(jié)一般反避稅條款的法律方法論
一、一般反避稅條款的法律方法論及其闡釋
二、稅法目的解釋與一般反避稅條款
三、課稅要件事實解釋與一般反避稅條款
第二章一般反避稅條款與其他反避稅方案的關(guān)系：比較視角
第一節(jié)一般反避稅條款與特別反避稅條款的關(guān)系
一、特別反避稅條款方案的提出及評析
二、一般反避稅條款與特別反避稅條款的立法關(guān)系：反避稅立法
兩種類型
三、一般反避稅條款與特別反避稅條款的適用關(guān)系
第二節(jié)一般反避稅條款與司法反避稅方案的關(guān)系
一、司法反避稅方案的提出及其合法性確證
二、主要國家和地區(qū)司法反避稅方案的生成演變及其經(jīng)驗
三、一般反避稅條款與司法反避稅方案的關(guān)系：各自獨立且相互
關(guān)聯(lián)
四、特別分析：司法反避稅方案的發(fā)展趨勢——一般反避稅
立法化
第三節(jié)一般反避稅條款與其他若干反避稅方案
一、一般反避稅條款與稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)制反避稅措施的關(guān)系
二、一般反避稅條款與強制性信息披露制度的關(guān)系
三、一般反避稅條款與避稅推銷者懲罰制度的關(guān)系
第四節(jié)一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定反避稅的關(guān)系
一、國際稅收協(xié)定宗旨演變與反濫用稅收協(xié)定避稅
二、一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定的關(guān)系
三、一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定反避稅條款的關(guān)系
第三章一般反避稅條款的制度建構(gòu)
第一節(jié)法理基礎(chǔ)及法律方法的制度建構(gòu)
一、法理基礎(chǔ)與法律方法的立法必要性
二、法理基礎(chǔ)與法律方法的具體制度建構(gòu)
第二節(jié)一般反避稅條款的立法概況與立法模式建構(gòu)
一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款概況及立法模式
二、一般反避稅條款的立法模式建構(gòu)
第三節(jié)一般反避稅條款的立法思路建構(gòu)
一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款的立法思路及評析
二、一般反避稅條款的立法思路建構(gòu)
第四節(jié)一般反避稅條款的規(guī)范內(nèi)容、立法框架與構(gòu)成要素建構(gòu)
一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款的規(guī)范內(nèi)容
二、一般反避稅條款的立法框架和構(gòu)成要素建構(gòu)
第五節(jié)國際稅收協(xié)定中一般反避稅條款的制度建構(gòu)
一、國際稅收協(xié)定反避稅的法理基礎(chǔ)及其現(xiàn)行若干制度設(shè)計
二、國際稅收協(xié)定一般反避稅提出及立法必要性
三、國際稅收協(xié)定一般反避稅條款的具體制度建構(gòu)
第四章一般反避稅條款的法律適用
第一節(jié)何以解釋稅法的立法目的
一、稅法目的解釋的基本思路
二、稅法目的解釋的具體適用：以臺灣地區(qū)躉繳保單規(guī)避遺產(chǎn)稅案為例
第二節(jié)避稅認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)與方法論
一、避稅認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)確立：理論分析與域外制度借鑒
二、避稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的法律適用方法論
第三節(jié)實質(zhì)課稅原則的法律適用
一、實質(zhì)課稅原則適用的基本思路：理論分析與域外制度借鑒
二、實質(zhì)課稅原則的具體適用：以印度沃達(dá)豐稅案與中國系列案
比較為例
第四節(jié)稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)的法律適用
一、稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)辨析：理論分析與域外制度借鑒
二、稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)的具體適用
第五節(jié)一般反避稅條款適用的證明責(zé)任與證明程度
一、一般反避稅條款適用的證明責(zé)任分配
二、一般反避稅條款適用的證明程度
第六節(jié)一般反避稅條款適用的系列管理程序及配套制度
一、發(fā)布反避稅實施細(xì)則和操作程序等規(guī)范性文件
二、反避稅專家顧問組的設(shè)立及制度設(shè)計
三、預(yù)先裁定程序的引入及制度設(shè)計
四、強制性信息披露的制度配套及其設(shè)計
五、避稅推銷者懲罰制度的引入及思路
第五章我國一般反避稅條款法律制度的改革完善
第一節(jié)我國一般反避稅條款的立法、實施概況及其總體評析
一、反避稅及一般反避稅條款的立法及實施概況
二、反避稅及一般反避稅條款法律制度的總體評析
第二節(jié)我國行政主導(dǎo)型反避稅模式的法理審視及其改革完善
一、行政主導(dǎo)型反避稅模式的法理審視：創(chuàng)新還是異端？
二、行政主導(dǎo)型反避稅模式的改革完善
第三節(jié)我國一般反避稅條款立法的改革完善
一、一般反避稅條款的法律性質(zhì)及其立法必要性再審視
二、一般反避稅條款立法模式的改革完善
三、一般反避稅條款的立法思路、立法框架和構(gòu)成要素
四、一般反避稅條款改革完善的具體建議：以《企業(yè)所得稅法》為例
五、國際稅收協(xié)定一般反避稅條款的引入及制度設(shè)計
第四節(jié)一般反避稅條款法律適用的改革完善
一、一般反避稅條款法律適用的系列管理程序及權(quán)力約束機(jī)制
二、司法反避稅方案的啟動及制度構(gòu)想
結(jié)語
主要參考文獻(xiàn)
后記
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