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  • 一般反避稅條款研究
    編號:70928
    書名:一般反避稅條款研究
    作者:王宗濤
    出版社:法律
    出版時間:2016年10月
    入庫時間:2016-11-21
    定價:58
    該書暫缺

    圖書內(nèi)容簡介

    本書聚焦于避稅方面的理論與實務(wù),是承認(rèn)避稅還是予以反制?20世紀(jì)70年代以來,世界各國和地區(qū)對避稅的態(tài)度,大致經(jīng)歷從“辯護(hù)支持”到將之冠以“侵蝕稅基的財政和道德白蟻”之名的演變過程。與之相適應(yīng),各國和地區(qū)逐步創(chuàng)造出一系列應(yīng)對避稅的方案和技術(shù)手段,如立法機(jī)關(guān)對稅收實體法進(jìn)行修訂使其不易被濫用、制定一般反避稅規(guī)則和特別反避稅規(guī)則。

    圖書目錄

    "目錄

    序 1
    導(dǎo)論
    第一章一般反避稅條款的基礎(chǔ)理論
    第一節(jié)避稅普遍化與一般反避稅條款的引入
    一、避稅普遍化與規(guī)制的必要性
    二、一般反避稅思路提出與立法條款的引入
    第二節(jié)一般反避稅條款的爭議與法理基礎(chǔ)
    一、反避稅的價值爭議
    二、一般反避稅條款的法理爭議及其評析
    三、一般反避稅條款的法理基礎(chǔ)
    第三節(jié)一般反避稅條款的法律性質(zhì)
    一、反避稅的法律性質(zhì):漏洞補充還是法律
    解釋?
    二、宣示性條款還是創(chuàng)設(shè)性條款?
    三、原則性條款還是規(guī)則性條款?
    第四節(jié)一般反避稅條款的法律方法論
    一、一般反避稅條款的法律方法論及其闡釋
    二、稅法目的解釋與一般反避稅條款
    三、課稅要件事實解釋與一般反避稅條款
    第二章一般反避稅條款與其他反避稅方案的關(guān)系:比較視角
    第一節(jié)一般反避稅條款與特別反避稅條款的關(guān)系
    一、特別反避稅條款方案的提出及評析
    二、一般反避稅條款與特別反避稅條款的立法關(guān)系:反避稅立法
    兩種類型
    三、一般反避稅條款與特別反避稅條款的適用關(guān)系
    第二節(jié)一般反避稅條款與司法反避稅方案的關(guān)系
    一、司法反避稅方案的提出及其合法性確證
    二、主要國家和地區(qū)司法反避稅方案的生成演變及其經(jīng)驗
    三、一般反避稅條款與司法反避稅方案的關(guān)系:各自獨立且相互
    關(guān)聯(lián)
    四、特別分析:司法反避稅方案的發(fā)展趨勢——一般反避稅
    立法化
    第三節(jié)一般反避稅條款與其他若干反避稅方案
    一、一般反避稅條款與稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)制反避稅措施的關(guān)系
    二、一般反避稅條款與強制性信息披露制度的關(guān)系
    三、一般反避稅條款與避稅推銷者懲罰制度的關(guān)系
    第四節(jié)一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定反避稅的關(guān)系
    一、國際稅收協(xié)定宗旨演變與反濫用稅收協(xié)定避稅
    二、一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定的關(guān)系
    三、一般反避稅條款與國際稅收協(xié)定反避稅條款的關(guān)系
    第三章一般反避稅條款的制度建構(gòu)
    第一節(jié)法理基礎(chǔ)及法律方法的制度建構(gòu)
    一、法理基礎(chǔ)與法律方法的立法必要性
    二、法理基礎(chǔ)與法律方法的具體制度建構(gòu)
    第二節(jié)一般反避稅條款的立法概況與立法模式建構(gòu)
    一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款概況及立法模式
    二、一般反避稅條款的立法模式建構(gòu)
    第三節(jié)一般反避稅條款的立法思路建構(gòu)
    一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款的立法思路及評析
    二、一般反避稅條款的立法思路建構(gòu)
    第四節(jié)一般反避稅條款的規(guī)范內(nèi)容、立法框架與構(gòu)成要素建構(gòu)
    一、主要國家和地區(qū)一般反避稅條款的規(guī)范內(nèi)容
    二、一般反避稅條款的立法框架和構(gòu)成要素建構(gòu)
    第五節(jié)國際稅收協(xié)定中一般反避稅條款的制度建構(gòu)
    一、國際稅收協(xié)定反避稅的法理基礎(chǔ)及其現(xiàn)行若干制度設(shè)計
    二、國際稅收協(xié)定一般反避稅提出及立法必要性
    三、國際稅收協(xié)定一般反避稅條款的具體制度建構(gòu)
    第四章一般反避稅條款的法律適用
    第一節(jié)何以解釋稅法的立法目的
    一、稅法目的解釋的基本思路
    二、稅法目的解釋的具體適用:以臺灣地區(qū)躉繳保單規(guī)避遺產(chǎn)稅案為例
    第二節(jié)避稅認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)與方法論
    一、避稅認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)確立:理論分析與域外制度借鑒
    二、避稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的法律適用方法論
    第三節(jié)實質(zhì)課稅原則的法律適用
    一、實質(zhì)課稅原則適用的基本思路:理論分析與域外制度借鑒
    二、實質(zhì)課稅原則的具體適用:以印度沃達(dá)豐稅案與中國系列案
    比較為例
    第四節(jié)稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)的法律適用
    一、稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)辨析:理論分析與域外制度借鑒
    二、稅收利益目的標(biāo)準(zhǔn)的具體適用
    第五節(jié)一般反避稅條款適用的證明責(zé)任與證明程度
    一、一般反避稅條款適用的證明責(zé)任分配
    二、一般反避稅條款適用的證明程度
    第六節(jié)一般反避稅條款適用的系列管理程序及配套制度
    一、發(fā)布反避稅實施細(xì)則和操作程序等規(guī)范性文件
    二、反避稅專家顧問組的設(shè)立及制度設(shè)計
    三、預(yù)先裁定程序的引入及制度設(shè)計
    四、強制性信息披露的制度配套及其設(shè)計
    五、避稅推銷者懲罰制度的引入及思路
    第五章我國一般反避稅條款法律制度的改革完善
    第一節(jié)我國一般反避稅條款的立法、實施概況及其總體評析
    一、反避稅及一般反避稅條款的立法及實施概況
    二、反避稅及一般反避稅條款法律制度的總體評析
    第二節(jié)我國行政主導(dǎo)型反避稅模式的法理審視及其改革完善
    一、行政主導(dǎo)型反避稅模式的法理審視:創(chuàng)新還是異端?
    二、行政主導(dǎo)型反避稅模式的改革完善
    第三節(jié)我國一般反避稅條款立法的改革完善
    一、一般反避稅條款的法律性質(zhì)及其立法必要性再審視
    二、一般反避稅條款立法模式的改革完善
    三、一般反避稅條款的立法思路、立法框架和構(gòu)成要素
    四、一般反避稅條款改革完善的具體建議:以《企業(yè)所得稅法》為例
    五、國際稅收協(xié)定一般反避稅條款的引入及制度設(shè)計
    第四節(jié)一般反避稅條款法律適用的改革完善
    一、一般反避稅條款法律適用的系列管理程序及權(quán)力約束機(jī)制
    二、司法反避稅方案的啟動及制度構(gòu)想
    結(jié)語
    主要參考文獻(xiàn)
    后記
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