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圖書內容簡介

沒有圖書簡介

圖書目錄

前言
隨著我國經濟體制改革和對外開放的逐步深化，稅收在社會
經濟生活中的地位和作用日益重要，稅收也日益為人們所認識。稅
收不僅成為國家財政收入的主要來源和調控經濟的重要手段，而
且稅收已深入到社會生活中的方方面面。隨著經濟的發展，將會
有越來越多的人與稅收打交道。但同時，也有一小部分人無視稅
法的尊嚴，或懷著僥幸的。心理為謀取暴利鍵而走險，稅收違法違
規行為時有發生，在一些領域甚至還非常嚴重。尤其是1994年增
值稅實施以來，虛開、代開增值稅發票大案時有發生，犯罪數額
之大，觸目驚。心。其他稅種也因制度的不健全、工作的疏忽及納
稅人的納稅意識淡薄，“跑、冒、滴、漏”現象嚴重。這一切嚴重
地破壞了社會正常的經濟秩序，給國家帶來了巨大損失，也違背
了稅收的公平與效率原則。另一方面，伴隨著我國對外開放的深
入，國際稅收領域的糾紛和爭端也日益增多，因此，了解稅法的
相關規定，掌握國際稅收的慣例和原則，分析稅收違法違規的手
段和原因，就成為防止類似問題再次發生的重要工作。為此，我
們編寫了《稅收案例評析》一書。本書精選了各個領域內發生在
國內、國際的一些典型稅收案件，并有針對性地從法律、會計的
角度給予分析。本書所選的案例具有一定的代表性，而且通過對
稅收案例的分析，以案說法，案法結合，更清楚地闡述了稅法。希
望該書對廣大讀者能有所幫助，也借此給社會中的部分不法分子
敲響警鐘。同時，該書以案例介紹與分析相結合的方式，深入淺
出地介紹了當前我國的主要稅法知識，對于想盡快了解稅法、稅
務常識的同志也會有較大幫助。
本書在結構上由上、下兩篇構成。上篇從經濟和法律的角度
對國內和國際發生的典型稅收案例進行分析；下篇從稅務稽查和
會計調賬的角度，分析對稅收違法行為的會計調整。
本書是在多年稅收教學實踐的基礎上，由山東大學經濟學院
的部分教師和研究生共同完成，由李金龍設計和統稿，李金龍、朱
峰、李文、李華、李文君、董揚參加了編寫。在本書編寫過程中，
我們參考和選用了國家稅務部門編發的一些案例及其他稅務界同
仁編寫的案例，在此一并感謝，同時還要感謝山東大學經濟學院、
山東省國稅局、山東省地稅局和山東大學出版社的大力幫助。
由于我什1水平有限，書中還存在著某種不足甚至錯誤，敬請
讀者批評指正。
作者
2000年 4月



目錄
前言
上篇稅收案例的經濟法律評析
第一部分增值稅專用發票案例
一、案情介紹
案例1金華縣虛開增值稅專用發票案
案例2南宮市虛開增值稅專用發票案
案例3鹽城市某商場代開虛開增值稅專用發票案
案例4京山縣某煤炭經營公司混用發票偷稅案
二、增值稅專用發票違法案例評析
第二部分出回騙稅案例
一、案情介紹
案例5某進出口公司虛開發票、偽造報關單、
非法套匯騙稅案
案例6紡織工業集團騙稅案
案例7某公司以次充好虛抬價格騙稅案
案例8某煙草進出口公司代理出口卷煙假出口案
案例9利用遺失發票騙稅案
二、出口騙稅案例評析
第三部分營業稅案例
一、案情介紹
案例10深圳寶日公司偷稅、抗稅案
案例11某賓館作假賬隱瞞收入偷稅案
案例12易某從事中介服務隱匿收入偷稅案
案例13農機化學校培訓收入納稅案
二、營業稅案例評析
第四部分個人所得稅案例
一、案情介紹
案例14毛阿敏偷稅案
案例15魏寶林偷稅案
案例16日本公民涉稅案
案例17豪夫曼稅案
二、個人所得稅案例評析
第五部分企業所得稅案例
一、案情介紹
案例18成都恩威集團公司涉稅案
案例19農業銀行某支行少記收入、多列支出
偷稅案
案例20某水泥廠利用往來賬戶隱匿收入偷稅案
二、企業所得稅案例評析；
第六部分稅務行政復議案例
一、案情介紹
案例21周某訴某縣稅務局行政處理決定案
案例22某地稅局核定稅收事實不清敗訴案
案例23房地產交易管理所該不該承擔納稅
義務案
案例24稅務局越權處罰無效，納稅人要求無理
敗訴案
二、稅務行政復議案例評析
附錄稅務行政復議常識
第七部分國際稅收管轄權糾紛案例
一、案情介紹
案例25庫克訴泰特案
案個26律師訴澳大利亞稅務機關案
案例27帕瓦羅蒂涉稅案
案例28查爾斯涉稅案
案例29德·貝爾斯聯合礦業有限公司納稅案
案例3O瑞典中心鐵路有限公司訴辛普森案
二、稅收管轄權案例評析
第八部分國際所得稅收糾紛案例
一、案情介紹
案例31荷蘭股份有限公司“輸油管”案件
案例32皮埃爾·布雷訴美國國內收入局長案
案例33日本電訊規劃國際公司轉播費涉稅案
案例34中東銀行預提所得稅案
二、國際所得稅收來源地案例評析
第九部分國際避稅案例
一、案情介紹
案例35里爾特服裝有限公司避稅案
案例36福斯坦伯格夫人訴美國國內收入局長案
案例37深黃合金制品有限公司關聯交易調整案
案例38 XYZ公司超額利潤稅收調整案
案例39美國醫院公司訴國內收入局長案
案例40美國稅收協定被濫用案
二、國際避稅案例評析
下篇稅收案例會計評析
第十部分增值稅案例會計評析
案例41增值稅進項稅額不實案
案例42增值稅銷項稅額不實案
案伊143上年增值稅納稅情況不實案
第十一部分消費稅案例會計評析
案例44包裝物、成套消費品、用外購已稅消費品生產
應稅消費品名消費稅偷稅案
案例45自產自用及以物易物等領用應稅消費品偷漏
消費稅案
第十二部分營業稅案例會計評析
案例46營業稅不實案
第十三部分企業所得稅案例會計評析
案例47偷漏企業所得稅案例之一
案例48偷漏企業所得稅案例之二
案例49偷漏企業所得稅案例之三
第十四部分外商投資企業和外國企業所得稅案例
會計件析
案例50外商投資企業偷漏企業所得稅案
第十五部分個人所得稅案例會計評析
案例51個人所得稅漏交案
案例52中外合資企業人員個人所得稅漏交案例
第十六部分其他稅種案例會計評析
案例53偷漏資源稅案
案例54偷漏土地增值稅案
案例55偷漏城市維護建設稅案
附錄
參考資料