- 編號：98167
- 書名：國際稅收情報交換中的納稅人保護制度研究
- 作者：李喬彧
- 出版社：法律
- 出版時間：2024年11月
- 入庫時間：2024-12-6
- 定價：38
圖書內容簡介
為了應對跨境逃避稅現象，多國通過建立和完善國際稅收情報交換制度，以求消除稅務機關在獲取域外涉稅信息時的系統性盲點。但同時該制度的深度發展為納稅人的保護問題帶來了新的情境，致使既有立足于國內稅收征管環境下的納稅人保護制度設計難以有效應對新的挑戰，需要進一步研究和完善。全書分別圍繞國際稅收情報交換中納稅人保護的正當性論證、主要訴求廓清和完善對策展開研究。
圖書目錄
"目 錄
導論
一、研究背景與意義
二、國內外文獻綜述
三、研究思路與方法
第一章 國際稅收情報交換中納稅人保護制度的邏輯起點
第一節 價值功能：納稅人保護是稅法制度實現正當性的重要內容
一、納稅人保護與稅法制度的正當性
二、國際稅收情報交換的制度發展路徑與正當性基礎的完善
第二節 現實需求：納稅人保護是現代稅法制度建構中的有機組成
一、第三次稅制改革浪潮與納稅人保護理念的勃興
二、納稅人保護理念指引下的稅法體系建構
三、納稅人保護理念與國際稅收情報交換中的納稅人保護制度
第二章 國際稅收情報交換中納稅人的核心訴求及其保護現狀
第一節 國際稅收情報交換中納稅人保護的二元核心訴求
一、核心訴求之一：涉稅信息的安全保障
二、核心訴求之二：交換過程的有效參與
第二節 國際稅收情報交換中納稅人核心訴求的保護現狀
一、納稅人保護現行思路的總體描述
二、納稅人保護現行思路的具體落實
三、納稅人保護現行思路的實踐反思
第三章 國際稅收情報交換中納稅人保護困境的破局檢討
第一節 國際稅收情報交換制度的偏頗性發展
一、國際稅收情報交換發展的萌芽時期
二、國際稅收情報交換發展的體系化時期
第二節 驅動偏頗性發展的理念檢討與思路重塑
一、國家稅收利益優位保護理念驅動下納稅人保護制度的式微
二、理念糾偏與納稅人保護制度的思路重塑
第四章 國際稅收情報交換中納稅人信息安全訴求的保障制度
第一節 涉稅信息安全保護規范體系的基本框架
一、框架證成：雙層保護規范體系
二、傳統支柱：涉稅信息保密規則
三、補充支柱：特殊類型情報限制交換條款
第二節 情報提供環節的涉稅信息安全保護體系
一、體系目標：確保安全前提下的信息流動
二、實踐異化：絕對自由裁量權路徑下的脆弱平衡
三、完善進路：解釋思路的厘定與配套制度的補足
第三節 情報使用環節的涉稅信息安全保護體系
一、體系目標：實現信息公開與信息保密的平衡
二、現實省思：各國涉稅信息保密程度的不均衡
三、應對之道：全球性共識標準的制定與落實
第四節 我國涉稅信息安全保護體系的整體回應
一、我國現行涉稅信息安全保護體系的概述
二、我國現行涉稅信息安全保護體系的反思
三、我國現行涉稅信息安全保護體系的完善
第五章 國際稅收情報交換中納稅人有效參與訴求的保障制度
第一節 納稅人參與訴求的主要保護路徑
一、立法路徑：制定可操作的細節措施
二、司法路徑：基本權利的具體化適用
第二節 納稅人參與訴求保護困境的原因
一、立法路徑：性質認識錯誤與國際標準施壓
二、司法路徑：基本權利具體化缺乏合理標準
第三節 納稅人參與訴求保障制度的完善
一、前置分析：理論追問與路徑選擇
二、具體措施：不同角色下的細節展開
第四節 納稅人參與訴求保障的中國對策
一、完善基礎：現行體系的規范檢討
二、完善內容：工作規程的系統升級
結 語
參考文獻
后 記
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