中國證券監(jiān)督管理委員會

公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）

中國證券監(jiān)督管理委員會公告
〔2016〕33號

　 現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）》，自公布之日起施行。　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　中國證監(jiān)會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2016年12月9日




附件：公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）


公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告的內(nèi)容與格式



（2016年修訂）



第一章 總 則



第一條 為規(guī)范上市公司季度報告的編制及信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《公司法》《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關規(guī)定，制定本規(guī)則。



第二條 根據(jù)《公司法》《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應當按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報告。



第三條 本規(guī)則的規(guī)定是對公司季度報告信息披露的最低要求；對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本規(guī)則是否有明確規(guī)定，公司均應當披露。



鼓勵公司結(jié)合自身特點，以簡明易懂的方式披露對投資者特別是中小投資者決策有用的信息，但披露的信息應當保持持續(xù)性，不得選擇性披露。



第四條 由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤疽?guī)則規(guī)定的某些信息確實不便披露的，公司可以不予披露，但應當在相關章節(jié)詳細說明未按本規(guī)則要求進行披露的原因。中國證監(jiān)會認為需要披露的，公司應當披露。公司在編制和披露季度報告時應當嚴格遵守國家有關保密的法律法規(guī)，不得泄露國家保密信息。



第五條 主板（含中小企業(yè)板）公司應當在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)將季度報告正文刊登于至少一種中國證監(jiān)會指定的報紙上，并將季度報告全文（包括正文及附錄）刊登于中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上。季度報告正文應當按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。



創(chuàng)業(yè)板公司應在會計年度前3個月以及前9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告（包括正文及附錄）并刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上；同時在至少一種中國證監(jiān)會指定的報紙上刊登“本公司××××年第×季度報告已于×年×月×日在中國證監(jiān)會指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露，請投資者注意查 閱”的提示性公告。



季度報告的報告期是指季度初至季度末3個月期間。



第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告。公司可以將季度報告刊登在其他媒體上，但不得早于在中國證監(jiān)會指定媒體披露的時間。



第六條 公司季度報告中的財務報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。



第二章 季度報告正文



第一節(jié) 重要提示



第七條 公司應當在季度報告正文的顯要位置刊登如下重要提示：公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證季度報告內(nèi)容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。



如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準確、完整的，公司應當在季度報告中聲明××無法保證本報告內(nèi)容的真實、準確、完整，并說明理由，請投資者特別關注。同時，單獨列示未出席董事會審議季度報告的董事姓名及原因。



公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人（會計主管人員）應當聲明并保證季度報告中財務報表的真實、準確、完整。



第八條 如季度報告中的財務報表已經(jīng)審計并被出具非標準審計報告，重要提示中應當聲明××會計師事務所為本公司出具了帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已有詳細說明，請投資者注意閱讀。



第二節(jié) 公司基本情況



第九條 公司應當采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末和上年末（或年初至報告期末和上年相同期間）公司主要會計數(shù)據(jù)和財務指標及變動比率，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。



公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，應當同時說明報告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項目及金額。



上述會計數(shù)據(jù)和財務指標應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）》以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關信息披露規(guī)范的相關規(guī)定計算和披露。



第十條 公司應當按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式披露截至報告期末的普通股股東總數(shù)及表決權恢復的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有），前10名普通股股東和前10名優(yōu)先股股東、前10名無限售條件的普通股股東和前10名表決權恢復的優(yōu)先股股東的持股情況。


第三節(jié) 重要事項



第十一條 報告期主要財務數(shù)據(jù)、財務指標發(fā)生重大變動的，應當說明情況及主要原因。



第十二條 報告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生、或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重要事項，若對本報告期或以后期間的公司財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對投資者投資決策產(chǎn)生重大影響，應當披露該重要事項進展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時報告披露且無后續(xù)進展的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的查詢索引。



第十三條 公司應當披露報告期內(nèi)超期未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關方作出的承諾事項，并詳細說明原因及下一步的工作計劃。



第十四條 公司如果預測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生重大變動，應當予以警示并說明原因。



第三章 附 錄



第十五條 公司應當編制季度報告的附錄部分。公司應當在該部分按照《企業(yè)會計準則》以及中國證監(jiān)會頒布的有關信息披露規(guī)范要求披露截至報告期末的比較式合并資產(chǎn)負債表以及年初至報告期末的比較式合并利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，并注明是否已經(jīng)審計。



季度報告中的財務報表已經(jīng)審計的，公司應當披露審計意見類型；若被注冊會計師出具非標準審計報告，公司還應當披露審計報告正文。



第四章 附 則



第十六條 本規(guī)則自公布之日起施行。《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定（2014年修訂）》（證監(jiān)會公告〔2014〕23號）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式（2013年修訂）》（證監(jiān)會公告〔2013〕21



號）同時廢止。



附件：××××股份有限公司季度報告格式



附件



××××股份有限公司季度報告格式



一、重要提示



1.1公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證季度報告內(nèi)容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。



1.2如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實、準確、完整的，應當聲明××無法保證本報告內(nèi)容的真實、準確、完整，并說明理由，請投資者特別關注。



1.3如有董事未出席董事會審議季度報告，應當單獨列示該董事姓名及未出席原因。



1.4公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人（會計主管人員）應當聲明并保證季度報告中財務報表的真實、準確、完整。



1.5如季度報告中的財務報表已經(jīng)審計并被出具非標準審計報告，應當聲明××會計師事務所為本公司出具了帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已有詳細說明，請投資者注意閱讀。



二、公司基本情況



2.1主要財務數(shù)據(jù)





單位：



本報告期末比上年

本報告期末 上年度末

度末增減（%）



總資產(chǎn)



歸屬于上市公司股東

的凈資產(chǎn)

本報告期比

年初至報告 年初至報告期末比

本報告期 上年同期

期末 上年同期增減（%）

增減（%）



營業(yè)收入



歸屬于上市公司股東

的凈利潤

歸屬于上市公司股東

的扣除非經(jīng)常性損益

的凈利潤

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

不適用 不適用

流量凈額

基本每股收益

（元/股）

稀釋每股收益

（元股）/

加權平均凈資產(chǎn)收益

率



注：1. 在報告期內(nèi)公司因派發(fā)股票股利、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股而增加或因并



股而減少公司總股本，但不影響股東權益金額的，應當根據(jù)相關會計準



則的規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報基本每股收益和稀釋每股收益。



2. 如果報告期末至季度報告披露日，公司股本因送紅股、資本公積轉(zhuǎn)增股



本的原因發(fā)生變化且不影響股東權益金額的，應當根據(jù)相關會計準則的



規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報基本每股收益和稀釋每股收益。



3. 本報告期對以前期間財務數(shù)據(jù)進行了追溯調(diào)整或重述的，應當同時列示

追溯調(diào)整或重述前后的數(shù)據(jù)。

2.2截至報告期末的普通股和優(yōu)先股股東總數(shù)，前10名普通



股股東和前10名優(yōu)先股股東、前10名無限售條件的普通股股東



和前10名表決權恢復的優(yōu)先股股東的持股情況。



三、重要事項



3.1公司主要會計報表項目、財務指標重大變動的情況及原



因



□適用 □不適用



3.2重要事項進展情況及其影響和解決方案的分析說明



□適用 □不適用



3.3報告期內(nèi)超期未履行完畢的承諾事項



□適用 □不適用



3.4預測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損或



者與上年同期相比發(fā)生重大變動的警示及原因說明



□適用 □不適用